ΑφοράΕπιχειρήσειςΚαταναλωτές

Κύρωση συμφωνίας για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών σχετικά με κρυπτοστοιχεία

Φορολογία · Ψηφιακή διακυβέρνηση · Προστασία καταναλωτή2026/01/00013Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών

Ισχύει: από 1 Ιανουαρίου 2026
Αγγίζει: 2 νομοθετήματα
Παραπομπές: 8
Δημοσίευση ΦΕΚ: 30 Ιανουαρίου 2026
Εξηγήθηκε: 6 Αυγούστου 2026

Τι λέει το έγγραφο

Κάθε πρόταση παρακάτω φέρει παραπομπή — πατήστε την για να δείτε το ακριβές σημείο στο επίσημο κείμενο.

Έλεγχος παραπομπών

Κάποιος αυτόματος έλεγχος παραπομπών πέρασε οριακά — ελέγξτε τις πηγές πριν βασιστείτε σε λεπτομέρειες. Τι σημαίνει →

Τι πρέπει να κάνετε

Να υποβάλλουν τις πληροφορίες έως τις 31 Μαρτίου του επόμενου ημερολογιακού έτους.
Ποιον αφορά:
Οι Δηλούντες Πάροχοι Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων
Προθεσμία:
έως τις 31 Μαρτίου του ημερολογιακού έτους που έπεται του έτους στο οποίο αναφέρονται οι πληροφορίες
Να διατηρούν όλα τα έγγραφα και τα δεδομένα.
Ποιον αφορά:
Ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων
Προθεσμία:
για περίοδο τουλάχιστον πέντε ετών μετά τη λήξη της περιόδου εντός της οποίας ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων πρέπει να αναφέρει τις πληροφορίες

Ο νόμος την Πολυμερή Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών σχετικά με κρυπτοστοιχεία.

Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων ορίζεται ως η αρμόδια αρχή της Ελλάδας για την εφαρμογή της συμφωνίας.
Η αρμόδια αρχή ανταλλάσσει αυτόματα πληροφορίες για δηλωτέα πρόσωπα με τις αρμόδιες αρχές δικαιοδοσιών όπου ισχύει η συμφωνία.

Οι ανταλλασσόμενες πληροφορίες υπάγονται στους κανόνες προστασίας προσωπικών δεδομένων.

Οι δηλούντες πάροχοι υπηρεσιών κρυπτοστοιχείων υποβάλλουν πληροφορίες για δηλωτέους χρήστες.
Οι πληροφορίες υποβάλλονται έως τις 31 Μαρτίου του επόμενου ημερολογιακού έτους.

Οι δηλούντες πάροχοι υπηρεσιών κρυπτοστοιχείων πρέπει να λαμβάνουν αυτοπιστοποίηση για τη φορολογική κατοικία των ιδιωτών χρηστών.

Η Ελλάδα δημοσιεύει κατάλογο των δηλωτέων δικαιοδοσιών.

Ημερομηνίες ισχύος

1 Ιανουαρίου 2026 — Έναρξη ισχύος του Μέρους Β΄
από τη δημοσίευσή του στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως — Έναρξη ισχύος του νόμου
από την πλήρωση των προϋποθέσεων της παρ. 2 του Τμήματος 7 αυτής — Έναρξη ισχύος της κυρωθείσας Συμφωνίας

PDF από το αρχείο μας Επίσημη πηγή (et.gr)

Το πλήρες κείμενο του ΦΕΚ74 τμήματαΆνοιγμα κειμένου

Το επίσημο κείμενο

Άρθρο πρώτο

Τεχνικά τμήματα του ΦΕΚ (1)

mastheadmasthead

02.02.2026 07:54:23 ΨΗΦΙΑΚΑ ΥΠΟΓΕΓΡΑΜΜΕΝΟ ΑΠΟ VARVARA ZACHARAKI ΕΦΗΜΕΡΙΔΑ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ 30 Ιανουαρίου 2026 ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ Αρ. Φύλλου 13

ΠροοίμιοΠροοίμιο

NOMOΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘΜ. 5273 Κύρωση της Πολυμερούς Συμφωνίας Αρμόδιων Αρχών για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών σύμφωνα με το Πλαίσιο Αναφοράς Κρυπτοστοιχείων και εφαρμοστικές διατάξεις. Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ Εκδίδομε τον ακόλουθο νόμο που ψήφισε η Βουλή:

Απόσπασμα 1Απόσπασμα 1

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

ΜΕΡΟΣ Α΄ — ΚΥΡΩΣΗ ΤΗΣ ΠΟΛΥΜΕΡΟΥΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΑΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΠΛΗΡΟ-ΜΕΡΟΣ Α΄

ΜΕΡΟΣ Α΄ ΚΥΡΩΣΗ ΤΗΣ ΠΟΛΥΜΕΡΟΥΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΑΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΠΛΗΡΟ- ΦΟΡΙΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΑΝΑΦΟΡΑΣ ΚΡΥΠΤΟΣΤΟΙΧΕΙΩΝ Άρθρο πρώτο Κύρωση Συμφωνίας Δήλωση ΤΜΗΜΑ 1 Ορισμοί ΤΜΗΜΑ 2 Ανταλλαγή Πληροφοριών όσον αφορά τα Δηλωτέα Πρόσωπα ΤΜΗΜΑ 3 Χρόνος και Τρόπος Ανταλλαγής Πληροφοριών ΤΜΗΜΑ 4 Συνεργασία για τη Συμμόρφωση και την Επιβολή ΤΜΗΜΑ 5 Εμπιστευτικότητα και Διασφάλιση Δεδομένων ΤΜΗΜΑ 6 Διαβουλεύσεις και Τροποποιήσεις ΤΜΗΜΑ 7 Γενικοί Όροι ΤΜΗΜΑ 8 Γραμματεία Συντονιστικού Οργάνου

ΜΕΡΟΣ Β΄ — ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΗΣ ΠΟΛΥΜΕΡΟΥΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΑΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΠΛΗ-ΜΕΡΟΣ Β΄

ΜΕΡΟΣ Β΄ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΗΣ ΠΟΛΥΜΕΡΟΥΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΑΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΠΛΗ- ΡΟΦΟΡΙΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΑΝΑΦΟΡΑΣ ΚΡΥΠΤΟΣΤΟΙΧΕΙΩΝ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α΄ — ΚΑΝΟΝΕΣ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣΚΕΦΑΛΑΙΟ Α΄

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α΄ ΚΑΝΟΝΕΣ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ Άρθρο δεύτερο Καθορισμός αρμόδιας αρχής, περιορισμοί και διαδικασία κοινοποίησης στοιχείων Άρθρο τρίτο Προστασία δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β΄ — ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ, ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΔΗ-ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β΄

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β΄ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ, ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΔΗ- ΛΟΥΝΤΕΣ ΠΑΡΟΧΟΥΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΡΥΠΤΟΣΤΟΙΧΕΙΩΝ Άρθρο τέταρτοΥποχρεώσεις των Δηλούντων Παρόχων Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων Άρθρο πέμπτο Απαιτήσεις υποβολής στοιχείων Άρθρο έκτο Διαδικασίες δέουσας επιμέλειας Άρθρο έβδομο Ορισμοί

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ΄ — ΕΞΟΥΣΙΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΜΕΡΟΥΣ Β΄ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ΄

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ΄ ΕΞΟΥΣΙΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΜΕΡΟΥΣ Β΄ Άρθρο όγδοο Εξουσιοδοτικές διατάξεις

ΜΕΡΟΣ Γ΄ — ΕΝΑΡΞΗ ΙΣΧΥΟΣΜΕΡΟΣ Γ΄

ΜΕΡΟΣ Γ΄ ΕΝΑΡΞΗ ΙΣΧΥΟΣ Άρθρο ένατο Έναρξη ισχύος

ΜΕΡΟΣ Α΄ — ΚΥΡΩΣΗ ΤΗΣ ΠΟΛΥΜΕΡΟΥΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΑΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗΜΕΡΟΣ Α΄

ΜΕΡΟΣ Α΄ ΚΥΡΩΣΗ ΤΗΣ ΠΟΛΥΜΕΡΟΥΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΑΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΑΝΑΦΟΡΑΣ ΚΡΥΠΤΟΣΤΟΙΧΕΙΩΝ

Άρθρο πρώτοΚύρωση Συμφωνίας11 παρ.ΜΕΡΟΣ Α΄Άρθρο 1

Άρθρο πρώτο Κύρωση Συμφωνίας Κυρώνεται και έχει την ισχύ, που ορίζει η παρ. 1 του άρθρου 28 του Συντάγματος, η Πολυμερής Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών (ΠΣΑΑ) για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Σύμφωνα με το Πλαίσιο Αναφοράς Κρυπτοστοιχείων του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (Ο.Ο.Σ.Α.), που υπεγράφη από την Ελληνική Δημοκρατία μέσω σχετικής Δήλωσης στις 19 Νοεμβρίου 2024, των οποίων τα κείμενα σε πρωτότυπο, της Δήλωσης, στην αγγλική γλώσσα, και της ΠΣΑΑ, στην αγγλική και γαλλική γλώσσα, και σε μετάφραση στην

παρ. 1ΜΕΡΟΣ Α΄Άρθρο 1

§1

1. For the purposes of the Agreement, the following terms have the following meanings: a) the term “Jurisdiction” means a country or a territory in respect of which the Convention is in force or in effect under the original or amended Convention, respectively, either through signature and ratification in accordance with Article 28, or through territorial extension in accordance with Article 29, and which is a signatory to this Agreement. b) the term “Competent Authority” means, for each respective Jurisdiction, the persons and authorities listed in Annex B of the Convention. c) the term “Crypto-Asset Reporting Framework” means the international framework for the automatic exchange of information with respect to Crypto-Assets (which includes the Commentaries) developed by the OECD, with G20 countries. d) the term “Co-ordinating Body Secretariat” means the OECD Secretariat that, pursuant to paragraph 3 of Article 24 of the Convention, provides support to the co- ordinating body that is composed of representatives of the competent authorities of the Parties to the Convention. e) the term “Agreement in effect” means, in respect of any two Competent Authorities, that both Competent Authorities have provided notification to the Co-ordinating Body Secretariat under paragraph 1 of Section 7, including listing the other Competent Authority’s Jurisdiction pursuant to subparagraph 1g) of Section 7. A list of Competent Authorities between which this Agreement is in effect is to be published on the OECD Website.

παρ. 2ΜΕΡΟΣ Α΄Άρθρο 1

§2

2. Any capitalised term not otherwise defined in this Agreement will have the meaning that it has at that time under the law of the Jurisdiction applying the Agreement, such meaning being consistent with the meaning set forth in the Crypto-Asset Reporting Framework. Any term not otherwise defined in this Agreement or in the Crypto-Asset Reporting Framework will, unless the context otherwise requires or the Competent Authorities agree to a common meaning (as permitted by domestic law), have the meaning that it has at that time under the law of the Jurisdiction applying this Agreement, any meaning under the applicable tax laws of that Jurisdiction prevailing over a meaning given to the term under other laws of that Jurisdiction. SECTION 2 Exchange of Information with Respect to Reportable Persons 1. Pursuant to the provisions of Article 6 and 22 of the amended or original Convention, as applicable, and subject to the applicable reporting and due diligence rules consistent with the Crypto-Asset Reporting Framework, each Competent Authority will annually exchange with the other Competent Authorities on an automatic basis the information obtained pursuant to such rules and specified in paragraph 3. 2. Notwithstanding paragraph 1, the Competent Authorities of the Jurisdictions that have indicated that they are to be listed as non-reciprocal jurisdictions on the basis of their 6 357 notification pursuant to subparagraph 1b) of Section 7 will send, but not receive, the information specified in paragraph 3. Jurisdictions that are not listed as non-reciprocal Jurisdictions will receive the information specified in paragraph 3, but will not send such information to the Jurisdictions included in the aforementioned list of non-reciprocal Jurisdictions.

παρ. 3ΜΕΡΟΣ Α΄Άρθρο 1

§3

3. The information to be exchanged is, with respect to each Reportable Person of another Jurisdiction: a) the name, address, jurisdiction(s) of residence, TIN(s) and date and place of birth (in the case of an individual) of each Reportable User and, in the case of any Entity that, after application of the due diligence procedures, is identified as having one or more Controlling Persons that is a Reportable Person, the name, address, jurisdiction(s) of residence and TIN(s) of the Entity and the name, address, jurisdiction(s) of residence, TIN(s) and date and place of birth of each Controlling Person of the Entity that is a Reportable Person, as well as the role(s) by virtue of which each such Reportable Person is a Controlling Person of the Entity; b) the name, address and identifying number (if any) of the Reporting Crypto-Asset Service Provider; c) for each type of Relevant Crypto-Asset with respect to which the Reporting Crypto- Asset Service Provider has effectuated Relevant Transactions during the relevant calendar year or other appropriate reporting period: i) the full name of the type of Relevant Crypto-Asset; ii) the aggregate gross amount paid, the aggregate number of units and the number of Relevant Transactions in respect of acquisitions against Fiat Currency; iii) the aggregate gross amount received, the aggregate number of units and the number of Relevant Transactions in respect of disposals against Fiat Currency; iv) the aggregate fair market value, the aggregate number of units and the number of Relevant Transactions in respect of acquisitions against other Relevant Crypto-Assets; v) the aggregate fair market value, the aggregate number of units and the number of Relevant Transactions in respect of disposals against other Relevant Crypto-Assets;

παρ. 3 (συνέχεια 2/2)ΜΕΡΟΣ Α΄Άρθρο 1

§3 συνέχεια 2

d) specifying one or more alternative methods, if any, for data transmission including encryption; e) specifying safeguards, if any, for the protection of personal data; f) confirming that it has in place adequate measures to ensure the required confidentiality and data safeguards standards are met; and ΕΦΗΜΕΡΙΔΑ ΤΗΣ9 ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ Τεύχος A’ 13/30.01.2026 g) a list of the Jurisdictions of the Competent Authorities with respect to which it intends to have this Agreement in effect, following national legislative procedures for entry into force (if any). Competent Authorities must notify the Co-ordinating Body Secretariat, promptly, of any subsequent change to be made to the above-mentioned notifications. 2. This Agreement will come into effect between two Competent Authorities on the date on which the second of the two Competent Authorities has provided notification to the Co-ordinating Body Secretariat under paragraph 1, of this Section, including listing the other Competent Authority’s Jurisdiction pursuant to subparagraph 1g) of this Section. 3. The Co-ordinating Body Secretariat will maintain a list that will be published on the OECD website of the Competent Authorities that have signed the Agreement and between which Competent Authorities this is an Agreement in effect.

παρ. 4ΜΕΡΟΣ Α΄Άρθρο 1

§4

4. The Co-ordinating Body Secretariat will publish on the OECD website the information provided by Competent Authorities pursuant to subparagraphs 1a), b) and e) of this Section. The information provided pursuant to subparagraphs 1c), d), f) and g) of this Section will be made available to other signatories upon request in writing to the Co- ordinating Body Secretariat.

παρ. 5ΜΕΡΟΣ Α΄Άρθρο 1

§5

5. A Competent Authority may suspend the exchange of information under this Agreement by giving notice in writing to another Competent Authority that it has determined that there is or has been significant noncompliance by the second-mentioned Competent Authority with this Agreement. Such suspension will have immediate effect. For the purposes of this paragraph, significant non-compliance includes, but is not limited to, non-compliance with the confidentiality and data safeguard provisions of this Agreement and the Convention, or a failure by the Competent Authority to provide timely or adequate information as required under this Agreement.

παρ. 6ΜΕΡΟΣ Α΄Άρθρο 1

§6

6. A Competent Authority may terminate its participation in this Agreement, or with respect to a particular Competent Authority, by giving notice of termination in writing to the Co-ordinating Body Secretariat. Unless specified otherwise by the Competent Authority, such termination will become effective on the first day of the month following the expiration of a period of 12 months after the date of the notice of termination. In the event of termination, all information previously received under this Agreement will remain confidential and subject to the terms of the Convention. SECTION 8 Co-ordinating Body Secretariat Unless otherwise provided for in the Agreement, the Co-ordinating Body Secretariat will notify all Competent Authorities of any notifications that it has received under this Agreement and will provide a notice to all signatories of the Agreement when a new Competent Authority signs the Agreement. Done in English and French, both texts being equally authentic. ACCORD MULTILATÉRAL ENTRE AUTORITÉS COMPÉTENTES CONCERNANT L’ÉCHANGE AUTOMATIQUE DE RENSEIGNEMENTS RELATIFS AU CADRE DE DÉCLARATION APPLICABLE AUX CRYPTO-ACTIFS Considérant que les Juridictions des signataires du présent Accord multilatéral entre autorités compétentes concernant l’échange automatique de renseignements relatifs au Cadre de déclaration des Crypto-actifs (l’« Accord ») sont des Parties à la Convention concernant l’assistance administrative mutuelle en matière fiscale ou à la Convention concernant l’assistance administrative mutuelle en matière fiscale telle que modifiée par le Protocole portant modification de la Convention concernant l’assistance administrative mutuelle en matière fiscale (conjointement la « Convention » ; individuellement la «

παρ. 6 (συνέχεια 2/5)ΜΕΡΟΣ Α΄Άρθρο 1

§6 συνέχεια 2

Autorité compétente échangera chaque année avec les autres Autorités compétentes, de manière automatique, les renseignements obtenus conformément à ces règles et précisés dans le paragraphe 3. 2. Nonobstant le paragraphe 1, les Autorités compétentes des Juridictions qui ont indiqué qu’elles doivent être inscrites sur la liste des juridictions pour lesquelles il n’y a pas de réciprocité, en adressant la notification prévue à l’alinéa 1b) de la section 7, transmettront mais ne recevront pas les renseignements visés au paragraphe 3. Les Juridictions qui ne sont pas inscrites sur la liste des Juridictions pour lesquelles il n’y a pas de réciprocité recevront les informations visées au paragraphe 3, mais ne les transmettront pas aux Juridictions figurant sur cette liste. 3. Les renseignements qui doivent être échangés, concernant chaque Personne devant faire l’objet d’une déclaration d’une autre Juridiction, sont les suivants : a) Le nom, l’adresse, la ou les juridiction(s) de résidence, le NIF, la date et le lieu de naissance (pour une personne physique) de chaque Utilisateur soumis à déclaration et, dans le cas d’une Entité pour laquelle, après application des procédures de diligence raisonnable, il apparaît qu’une ou plusieurs Personnes qui en détiennent le contrôle sont des Personnes devant faire l’objet d’une déclaration, le nom, l’adresse, la ou les juridiction(s) de résidence et le NIF de cette Entité et le nom, l’adresse, la ou les juridiction(s) de résidence, le NIF et les date et lieu de naissance de chaque Personne détenant le contrôle de l’Entité qui est une Personne devant faire l’objet d’une déclaration, ainsi que la ou les fonction(s) au titre de la/desquelles chacune des Personnes devant faire l’objet d’une déclaration est une Personne détenant le contrôle de l’Entité ; b) Le nom, l’adresse et le numéro d’identification (éventuel) du Prestataire de services sur Crypto-actifs déclarant ;

παρ. 6 (συνέχεια 3/5)ΜΕΡΟΣ Α΄Άρθρο 1

§6 συνέχεια 3

élaborées, et le Secrétariat de l’Organe de coordination informera l’ensemble des Autorités compétentes, même celles qui n’ayant pas pris part aux consultations, de ces mesures. 2. Le présent Accord peut être modifié, par consensus, par accord écrit de toutes les Autorités compétentes. Sauf disposition contraire, une telle modification prend effet le premier jour du mois suivant l’expiration d’une période d’un mois après la date de la dernière signature d’un tel accord écrit. SECTION 7 Conditions générales 1. Une Autorité compétente doit, au moment de la signature du présent Accord ou le plus tôt possible par la suite, adresser une notification au Secrétariat de l’Organe de coordination : a) Confirmant que sa Juridiction a mis en place la législation nécessaire pour donner effet au Cadre de déclaration des Crypto-actifs et précisant les dates d’entrée en vigueur correspondantes, ou toute période d’application provisoire de l’Accord en raison de procédures législatives nationales (éventuelles) en cours ; b) Confirmant que la Juridiction doit figurer dans la liste des Juridictions pour lesquelles il n’y a pas de réciprocité ; c) Demandant aux autres Autorités compétentes l’autorisation d’utiliser les renseignements reçus aux fins de l’établissement, de la perception ou du recouvrement des impôts, des procédures ou poursuites pénales concernant ces impôts ou des décisions sur les recours se rapportant à ces impôts, au titre desquels sa Juridiction a formulé une réserve conformément à l’alinéa 1(a) de l’article 30 de la Convention et, le cas échéant, précisant ces impôts et confirmant que l’utilisation sera conforme aux dispositions de la Convention ; d) Indiquant, le cas échéant, une ou plusieurs autres méthodes de transmission électronique

παρ. 6 (συνέχεια 4/5)ΜΕΡΟΣ Α΄Άρθρο 1

§6 συνέχεια 4

(συμπεριλαμβανομένων καθιερωμένων διαδικασιών για τη διασφάλιση της έγκαιρης, ακριβούς και εμπιστευτικής ανταλλαγής πληροφοριών, αποτελεσματικών και αξιόπιστων επικοινωνιών και δυνατοτήτων για την άμεση επίλυση ερωτήσεων και προβληματισμών σχετικά με τις ανταλλαγές ή τα αιτήματα ανταλλαγής και για τη διαχείριση των διατάξεων του Τμήματος 4 της παρούσας Συμφωνίας), Επειδή, οι Αρμόδιες Αρχές των Δικαιοδοσιών επιθυμούν να συνάψουν την παρούσα Συμφωνία για τη βελτίωση της διεθνούς φορολογικής συμμόρφωσης όσον αφορά τα Κρυπτοστοιχεία με βάση την αυτόματη ανταλλαγή σύμφωνα με τη Σύμβαση, με την επιφύλαξη των εθνικών νομοθετικών διαδικασιών (εάν υπάρχουν), και με την επιφύλαξη της εμπιστευτικότητας, των εγγυήσεων δεδομένων και άλλων προστατευτικών μέτρων που προβλέπονται σε αυτήν, συμπεριλαμβανομένων των διατάξεων που περιορίζουν τη χρήση των πληροφοριών που ανταλλάσσονται βάσει της Σύμβασης, Τώρα, ως εκ τούτου, οι Αρμόδιες Αρχές συμφώνησαν τα ακόλουθα: ΤΜΗΜΑ 1 Ορισμοί 1. Για τους σκοπούς της Συμφωνίας, οι ακόλουθοι όροι έχουν τις ακόλουθες έννοιες: α) ο όρος «Δικαιοδοσία» σημαίνει χώρα ή έδαφος για το οποίο η Σύμβαση είναι σε ισχύ ή σε εφαρμογή σύμφωνα με την αρχική ή την τροποποιημένη Σύμβαση, αντίστοιχα, είτε μέσω υπογραφής και επικύρωσης σύμφωνα με το Άρθρο 28, είτε μέσω εδαφικής επέκτασης σύμφωνα με το Άρθρο 29, και το οποίο έχει υπογράψει την παρούσα Συμφωνία. β) ο όρος «Αρμόδια Αρχή» σημαίνει, για κάθε αντίστοιχη Δικαιοδοσία, τα πρόσωπα και τις αρχές που απαριθμούνται στο Παράρτημα Β της Σύμβασης. γ) ο όρος «Πλαίσιο Αναφοράς Κρυπτοστοιχείων» σημαίνει το διεθνές πλαίσιο για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών σχετικά με τα Κρυπτοστοιχεία (το οποίο περιλαμβάνει

παρ. 6 (συνέχεια 5/5)ΜΕΡΟΣ Α΄Άρθρο 1

§6 συνέχεια 5

Κατά παρέκκλιση από το προηγούμενο εδάφιο, η ανταλλαγή πληροφοριών σε σχέση με ένα ημερολογιακό έτος απαιτείται μόνο εάν και οι δύο Δικαιοδοσίες διαθέτουν νομοθεσία για την εφαρμογή του Πλαισίου Αναφοράς Κρυπτοστοιχείων που απαιτεί την υποβολή στοιχείων σχετικά με το εν λόγω ημερολογιακό έτος που συνάδει με το πεδίο ανταλλαγής που προβλέπεται στο Τμήμα 2 και τις διαδικασίες υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας που περιέχονται στο Πλαίσιο Αναφοράς Κρυπτοστοιχείων. 2. Οι Αρμόδιες Αρχές ανταλλάσσουν αυτόματα τις πληροφορίες που περιγράφονται στο Τμήμα 2 σε ένα κοινό σχήμα. 3. Οι Αρμόδιες Αρχές διαβιβάζουν τις πληροφορίες μέσω του Κοινού Συστήματος Διαβίβασης του ΟΟΣΑ και σύμφωνα με τα σχετικά πρότυπα κρυπτογράφησης και προετοιμασίας αρχείων ή μέσω άλλης μεθόδου διαβίβασης που καθορίζεται στην κοινοποίηση σύμφωνα με την υποπαράγραφο 1δ) του Τμήματος 7. ΤΜΗΜΑ 4 Συνεργασία για τη Συμμόρφωση και την Επιβολή Μια Αρμόδια Αρχή ενημερώνει την άλλη Αρμόδια Αρχή όταν η πρώτη Αρμόδια Αρχή έχει λόγους να πιστεύει ότι ένα σφάλμα ενδέχεται να έχει οδηγήσει σε εσφαλμένη ή ελλιπή αναφορά πληροφοριών ή σε μη συμμόρφωση Δηλούντος Παρόχου Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων με τις εφαρμοστέες απαιτήσεις υποβολής στοιχείων και τις διαδικασίες δέουσας επιμέλειας που συνάδουν με το Πλαίσιο Αναφοράς Κρυπτοστοιχείων. Η Αρμόδια Αρχή στην οποία απευθύνεται η γνωστοποίηση λαμβάνει όλα τα κατάλληλα μέτρα που είναι διαθέσιμα βάσει της εθνικής της νομοθεσίας για την αντιμετώπιση των σφαλμάτων ή της μη συμμόρφωσης που περιγράφονται στη γνωστοποίηση. ΤΜΗΜΑ 5 Εμπιστευτικότητα και Διασφάλιση Δεδομένων

ΜΕΡΟΣ Β΄ — ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΗΣ ΠΟΛΥΜΕΡΟΥΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣΜΕΡΟΣ Β΄

ΜΕΡΟΣ Β΄ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΗΣ ΠΟΛΥΜΕΡΟΥΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΑΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΑΝΑΦΟΡΑΣ ΚΡΥΠΤΟΣΤΟΙΧΕΙΩΝ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α’ — ΚΑΝΟΝΕΣ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣΚΕΦΑΛΑΙΟ Α’

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α’ ΚΑΝΟΝΕΣ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ

Άρθρο δεύτεροΚαθορισμός αρμόδιας αρχής, περιορισμοί5 παρ.ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α’Άρθρο 2

Άρθρο δεύτερο Καθορισμός αρμόδιας αρχής, περιορισμοί και διαδικασία κοινοποίησης στοιχείων

παρ. 1ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α’Άρθρο 2

§1

1. Ως Αρμόδια Αρχή της Ελλάδας που ενεργεί ως εξουσιοδοτημένος αντιπρόσωπος του Υπουργού Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, σχετικά με την εφαρμογή των διατάξεων της Πολυμερούς Συμφωνίας Αρμοδίων Αρχών (ΠΣΑΑ) για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών σύμφωνα με το Πλαίσιο Αναφοράς Κρυπτοστοιχείων, με την επιφύλαξη των παρ. 1, 5 και 6 του Τμήματος 7 της ΠΣΑΑ, ορίζεται η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (Α.Α.Δ.Ε.).

παρ. 2ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α’Άρθρο 2

§2

2. Ο Υπουργός Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών δύναται, κατόπιν εισήγησης του Διοικητή της Α.Α.Δ.Ε.: α) να αναστείλει την ανταλλαγή πληροφοριών βάσει της ΠΣΑΑ, ειδοποιώντας εγγράφως μια άλλη Αρμόδια Αρχή, και β) να τερματίσει τη συμμετοχή της Ελλάδας στην ΠΣΑΑ, ή σε σχέση με συγκεκριμένη Αρμόδια Αρχή, κοινοποιώντας εγγράφως την καταγγελία στη Γραμματεία Συντονιστικού Οργάνου της περ. δ) της παρ. 1 του Τμήματος 1 της ΠΣΑΑ, σύμφωνα με τις παρ. 5 και 6 του Τμήματος 7 της ΠΣΑΑ, αντίστοιχα.

παρ. 3ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α’Άρθρο 2

§3

3. Για τα ημερολογιακά έτη από την 1η Ιανουαρίου 2026 και εξής, η Αρμόδια Αρχή κοινοποιεί, μέσω αυτόματης ανταλλαγής και εντός της προθεσμίας της παρ. 1 του Τμήματος 3 της ΠΣΑΑ, τις πληροφορίες της παρ. 3 του Τμήματος 2, που αφορούν Δηλωτέα Πρόσωπα στις Αρμόδιες Αρχές των Δικαιοδοσιών με τις οποίες η ΠΣΑΑ είναι σε ισχύ δυνάμει της παρ. 2 του Τμήματος 7 της ΠΣΑΑ, σύμφωνα με τους όρους και τις προϋποθέσεις της.

παρ. 4ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α’Άρθρο 2

§4

4. Οι Δηλούντες Πάροχοι Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων της παρ. Β του άρθρου έβδομου υποχρεούνται να υποβάλλουν στην Αρμόδια Αρχή τις πληροφορίες του άρθρου πέμπτου, σύμφωνα με τους κανόνες υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας των άρθρων πέμπτου και έκτου.

παρ. 5ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α’Άρθρο 2

§5

5. Οι Δηλούντες Πάροχοι Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων υποχρεούνται να θεσπίζουν ολοκληρωμένα και αποτελεσματικά εσωτερικά συστήματα και διαδικασίες συμμόρφωσης προς τις υποχρεώσεις που απορρέουν από την ΠΣΑΑ και το Κεφάλαιο Β΄ του παρόντος.

Άρθρο τρίτοΠροστασία δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα5 παρ.ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α’Άρθρο 3

Άρθρο τρίτο Προστασία δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα

παρ. 1ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α’Άρθρο 3

§1

1. Όλες οι ανταλλαγές πληροφοριών δυνάμει της Πολυμερούς Συμφωνίας Αρμοδίων Αρχών (ΠΣΑΑ) υπόκεινται στον Κανονισμό (ΕΕ) 2016/679 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 27ης Απριλίου 2016, για την προστασία των φυσικών προσώπων έναντι της επεξεργασίας των δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα και για την ελεύθερη κυκλοφορία των δεδομένων αυτών και την κατάργηση της οδηγίας 95/46/ΕΚ (L 119), καθώς και στον ν. 4624/2019 (Α΄ 137). Οι υποχρεώσεις ενημέρωσης του άρθρου 13 και της παρ. 1 του άρθρου 14 και το δικαίωμα πρόσβασης των υποκειμένων των δεδομένων του άρθρου 15 του Κανονισμού (ΕΕ) 2016/679 περιορίζονται στον βαθμό και για το χρονικό διάστημα που ο περιορισμός τους συνιστά αναγκαίο και αναλογικό μέτρο για τη διασφάλιση σημαντικών στόχων γενικού δημοσίου συμφέροντος της Ευρωπαϊκής Ένωσης, της Ελλάδας ή άλλου κράτους μέλους, ιδίως επί σημαντικών οικονομικών ή χρηματοοικονομικών, νομισματικών, δημοσιονομικών και φορολογικών στόχων. Οι αρμόδιες αρχές της Ελλάδας: α) αποφασίζουν τον περιορισμό των εν λόγω υποχρεώσεων και δικαιωμάτων τεκμηριώνοντας τους πραγματικούς ή νομικούς λόγους επί των οποίων βασίζεται αυτή η απόφαση, κατόπιν γνώμης του Υπευθύνου Προστασίας Δεδομένων της Φορολογικής Διοίκησης. Οι πληροφορίες αυτές τίθενται στη διάθεση της Αρχής Προστασίας Δεδομένων Προσωπικού Χαρακτήρα, εφόσον ζητηθούν, β) ενημερώνουν εγγράφως το υποκείμενο των δεδομένων για κάθε άρνηση ή περιορισμό της ενημέρωσης ή της πρόσβασης και για τον λόγο αυτής. Η εν λόγω ενημέρωση μπορεί να παραλείπεται εάν η παροχή των σχετικών πληροφοριών υπονομεύει έναν από τους ως άνω σκοπούς, γ) ενημερώνουν το υποκείμενο των δεδομένων για τη δυνατότητα να προβεί σε καταγγελία στην Αρχή Προστασίας Δεδομένων Προσωπικού Χαρακτήρα και να ασκήσει προσφυγή ενώπιον των αρμόδιων δικαστηρίων.

παρ. 2ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α’Άρθρο 3

§2

2. Οι Δηλούντες Πάροχοι Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων και η Αρμόδια Αρχή αποτελούν υπευθύνους επεξεργασίας δεδομένων, ενεργώντας μεμονωμένα ή από κοινού.

παρ. 3ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α’Άρθρο 3

§3

3. Κάθε Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων: α) ενημερώνει κάθε ενδιαφερόμενο φυσικό πρόσωπο ότι οι πληροφορίες που το αφορούν συλλέγονται και διαβιβάζονται σύμφωνα με την ΠΣΑΑ και το Κεφάλαιο Β΄ του παρόντος, και β) παρέχει σε κάθε ενδιαφερόμενο φυσικό πρόσωπο όλες τις πληροφορίες που δικαιούται να λάβει από τον υπεύθυνο επεξεργασίας δεδομένων, ώστε να έχει επαρκή χρόνο να ασκήσει τα δικαιώματα προστασίας των δεδομένων του και, σε κάθε περίπτωση, πριν από την υποβολή των πληροφοριών.

παρ. 4ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α’Άρθρο 3

§4

4. Οι πληροφορίες που υφίστανται επεξεργασία σύμφωνα με την ΠΣΑΑ και το Κεφάλαιο Β΄ του παρόντος, διατηρούνται μόνο για το χρονικό διάστημα που απαιτείται για την επίτευξη των σκοπών του παρόντος νόμου και σύμφωνα με τους κανόνες περί παραγραφής κάθε υπευθύνου επεξεργασίας. Τα αρχεία των πληροφοριών που λαμβάνονται μέσω αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών, σύμφωνα με την ΠΣΑΑ, διατηρούνται για χρονικό διάστημα που δεν υπερβαίνει το αναγκαίο, αλλά σε κάθε περίπτωση όχι λιγότερο από πέντε (5) έτη από την ημερομηνία παραλαβής τους για την επίτευξη των σκοπών της.

παρ. 5ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α’Άρθρο 3

§5

5. Στην περίπτωση παραβίασης δεδομένων στην Ελλάδα, οι αρμόδιες ελληνικές αρχές ερευνούν την παραβίαση δεδομένων και λαμβάνουν κάθε απαραίτητο μέτρο για τον περιορισμό των συνεπειών της και την αποκατάστασή της σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’ — ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ, ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΓΙΑΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ, ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΔΗΛΟΥΝΤΕΣ ΠΑΡΟΧΟΥΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΡΥΠΤΟΣΤΟΙΧΕΙΩΝ

Άρθρο τέταρτοΥποχρεώσεις των Δηλούντων Παρόχων Υπηρεσιών ΚρυπτοστοιχείωνΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 4

Άρθρο τέταρτο Υποχρεώσεις των Δηλούντων Παρόχων Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων Α. Ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων υπόκειται στις απαιτήσεις υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας που προβλέπονται στα άρθρα πέμπτο και έκτο, εάν είναι: 1) Οντότητα ή φυσικό πρόσωπο που κατοικεί για φορολογικούς σκοπούς στην Ελλάδα, 2) Οντότητα η οποία: α) έχει συσταθεί ή οργανωθεί σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ελλάδας και β) είτε έχει νομική προσωπικότητα στην Ελλάδα, είτε έχει υποχρέωση υποβολής φορολογικών δηλώσεων ή δηλώσεων φορολογικών στοιχείων στις φορολογικές αρχές της Ελλάδας, όσον αφορά το εισόδημα της Οντότητας, 3) Οντότητα της οποίας η διοίκηση ασκείται στην Ελλάδα, ή 4) Οντότητα ή φυσικό πρόσωπο που έχει συνήθη τόπο επιχειρηματικής δραστηριότητας στην Ελλάδα. B. Ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων υπόκειται στις απαιτήσεις υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας που προβλέπονται στα άρθρα πέμπτο και έκτο, όσον αφορά τις Σχετικές Συναλλαγές που πραγματοποιούνται μέσω Υποκαταστήματος εγκατεστημένου στην Ελλάδα. Γ. Ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων που είναι Οντότητα, δεν υποχρεούται να εκπληρώσει τις απαιτήσεις υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας των άρθρων πέμπτου και έκτου, στην Ελλάδα, σύμφωνα με τις περ. 2, 3 ή 4 της παρ. Α, εάν οι εν λόγω απαιτήσεις εκπληρώνονται από τον εν λόγω Δηλούντα Πάροχο Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων σε Δικαιοδοσία Εταίρου λόγω του ότι έχει τη φορολογική του κατοικία στην εν λόγω Δικαιοδοσία Εταίρου. Δ. Ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων που είναι Οντότητα, δεν υποχρεούται να εκπληρώσει τις απαιτήσεις υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας των άρθρων πέμπτου και έκτου, στην Ελλάδα, σύμφωνα με τις περ. 3 ή 4 της παρ. Α, εάν οι εν λόγω απαιτήσεις εκπληρώνονται από τον εν λόγω Δηλούντα Πάροχο Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων σε Δικαιοδοσία Εταίρου λόγω του ότι είναι Οντότητα η οποία: (α) έχει

Άρθρο πέμπτοΑπαιτήσεις υποβολής στοιχείων3 παρ.ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 5

Άρθρο πέμπτο Απαιτήσεις υποβολής στοιχείων Α. Για κάθε σχετικό ημερολογιακό έτος, και με την επιφύλαξη των υποχρεώσεων των Δηλούντων Παρόχων Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων του άρθρου τέταρτου και των διαδικασιών δέουσας επιμέλειας του άρθρου έκτου, ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων πρέπει να υποβάλλει τις ακόλουθες πληροφορίες όσον αφορά στους Χρήστες Κρυπτοστοιχείων που είναι Δηλωτέοι Χρήστες ή έχουν Ελέγχοντα Πρόσωπα που είναι Δηλωτέα Πρόσωπα:

παρ. 1ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 5

§1

1. Το όνομα, τη διεύθυνση, τη δικαιοδοσία(ες) κατοικίας, τον/τους Αριθμό Φορολογικού Μητρώου (ΑΦΜ) και την ημερομηνία και τον τόπο γέννησης (στην περίπτωση φυσικού προσώπου) κάθε Δηλωτέου Χρήστη και, στην περίπτωση Οντότητας η οποία, μετά την εφαρμογή των διαδικασιών δέουσας επιμέλειας, διαπιστώνεται ότι διαθέτει ένα ή περισσότερα Ελέγχοντα Πρόσωπα που είναι Δηλωτέα Πρόσωπα, την επωνυμία, τη διεύθυνση, τη δικαιοδοσία(ες) κατοικίας και τον/τους ΑΦΜ της οντότητας και το όνομα, τη διεύθυνση, τη δικαιοδοσία(ες) κατοικίας, τον/τους ΑΦΜ και την ημερομηνία και τον τόπο γέννησης κάθε Ελέγχοντος Προσώπου της Οντότητας που είναι Δηλωτέο Πρόσωπο, καθώς και τον ρόλο(ους) δυνάμει του οποίου(ων) κάθε Δηλωτέο Πρόσωπο είναι Ελέγχον Πρόσωπο της Οντότητας.

παρ. 2ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 5

§2

2. Το όνομα, τη διεύθυνση και τον αριθμό ταυτοποίησης (εάν υπάρχει) του Δηλούντος Παρόχου Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων.

παρ. 3ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 5

§3

3. Για κάθε είδος Σχετικού Κρυπτοστοιχείου σε σχέση με το οποίο έχει πραγματοποιήσει Σχετικές Συναλλαγές κατά τη διάρκεια του σχετικού ημερολογιακού έτους: α) την πλήρη ονομασία του είδους του Σχετικού Κρυπτοστοιχείου, β) το συνολικό ακαθάριστο ποσό που καταβλήθηκε, τον συνολικό αριθμό μονάδων και τον αριθμό των Σχετικών Συναλλαγών σε σχέση με αποκτήσεις έναντι Παραστατικού Νομίσματος, γ) το συνολικό ακαθάριστο ποσό που εισπράχθηκε, τον συνολικό αριθμό μονάδων και τον αριθμό των Σχετικών Συναλλαγών σε σχέση με εκποιήσεις έναντι Παραστατικού Νομίσματος, δ) τη συνολική πραγματική εμπορική αξία, τον συνολικό αριθμό μονάδων και τον αριθμό των Σχετικών Συναλλαγών σε σχέση με αποκτήσεις έναντι άλλων Σχετικών Κρυπτοστοιχείων, ε) τη συνολική πραγματική εμπορική αξία, τον συνολικό αριθμό μονάδων και τον αριθμό των Σχετικών Συναλλαγών σε σχέση με εκποιήσεις έναντι άλλων Σχετικών Κρυπτοστοιχείων, στ) τη συνολική πραγματική εμπορική αξία, τον συνολικό αριθμό μονάδων και τον αριθμό των Δηλωτέων Συναλλαγών Πληρωμών Λιανικής, ζ) τη συνολική πραγματική εμπορική αξία, τον συνολικό αριθμό μονάδων και τον αριθμό των Σχετικών Συναλλαγών, και υποδιαιρούμενα ανά τύπο Μεταφοράς, εφόσον είναι γνωστός στον Δηλούντα Πάροχο Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων, όσον αφορά Μεταβιβάσεις στον Δηλωτέο Χρήστη που δεν καλύπτονται από τις υποπερ. β΄ και δ΄, η) τη συνολική πραγματική εμπορική αξία, τον συνολικό αριθμό μονάδων και τον αριθμό των Σχετικών Συναλλαγών, και υποδιαιρούμενα ανά τύπο Μεταφοράς, εφόσον είναι γνωστός στον Δηλούντα Πάροχο Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων, όσον αφορά Μεταβιβάσεις από τον Δηλωτέο Χρήστη που δεν καλύπτονται από τις υποπερ. γ΄, ε΄ και στ΄, και θ) τη συνολική πραγματική εμπορική αξία, καθώς και τον συνολικό αριθμό Μεταβιβάσεων από τον Δηλωτέο Χρήστη που πραγματοποιεί ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων σε διευθύνσεις πορτοφολιού που δεν είναι γνωστό στον Δηλούντα Πάροχο Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων ότι συνδέονται με πάροχο υπηρεσιών

Άρθρο έκτοΔιαδικασίες δέουσας επιμέλειας3 παρ.ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 6

Άρθρο έκτο Διαδικασίες δέουσας επιμέλειας Ο Χρήστης Κρυπτοστοιχείων αντιμετωπίζεται ως Δηλωτέος Χρήστης από την ημερομηνία ταυτοποίησής του σύμφωνα με τις διαδικασίες δέουσας επιμέλειας που περιγράφονται στο παρόν άρθρο. A. Διαδικασίες Δέουσας Επιμέλειας για Ιδιώτες Χρήστες Κρυπτοστοιχείων Οι ακόλουθες διαδικασίες εφαρμόζονται προκειμένου να προσδιοριστεί αν ο Ιδιώτης Χρήστης Κρυπτοστοιχείων είναι Δηλωτέος Χρήστης.

παρ. 1ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 6

§1

1. Κατά τη σύναψη της σχέσης με τον Ιδιώτη Χρήστη Κρυπτοστοιχείων ή όσον αφορά τους Προϋπάρχοντες Ιδιώτες Χρήστες Κρυπτοστοιχείων εντός δώδεκα (12) μηνών από την ημερομηνία έναρξης ισχύος των παρόντων κανόνων, ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων πρέπει να λάβει αυτοπιστοποίηση που επιτρέπει στον Δηλούντα Πάροχο Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων να προσδιορίσει τη φορολογική κατοικία ή τις φορολογικές κατοικίες του Ιδιώτη Χρήστη Κρυπτοστοιχείων και να επιβεβαιώσει τον εύλογο χαρακτήρα της εν λόγω αυτοπιστοποίησης βάσει των πληροφοριών που λαμβάνονται από τον Δηλούντα Πάροχο Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων, συμπεριλαμβανομένων τυχόν εγγράφων που συλλέγονται σύμφωνα με τις Διαδικασίες Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες/Γνώρισε τον Πελάτη σου (AML/KYC).

παρ. 2ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 6

§2

2. Εάν, σε οποιοδήποτε σημείο, υπάρξει μεταβολή των περιστάσεων σε σχέση με Ιδιώτη Χρήστη Κρυπτοστοιχείων, η οποία έχει ως αποτέλεσμα ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων να γνωρίζει ή να έχει λόγο να γνωρίζει ότι η αρχική αυτοπιστοποίηση είναι εσφαλμένη ή αναξιόπιστη, ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων δεν μπορεί να βασιστεί στην αρχική αυτοπιστοποίηση και πρέπει να λάβει έγκυρη αυτοπιστοποίηση, ή εύλογη εξήγηση και, κατά περίπτωση, τεκμηρίωση που να υποστηρίζει την εγκυρότητα της αρχικής αυτοπιστοποίησης. B. Διαδικασίες δέουσας επιμέλειας για Οντότητες - Χρήστες Κρυπτοστοιχείων Οι ακόλουθες διαδικασίες εφαρμόζονται προκειμένου να προσδιοριστεί αν η Οντότητα - Χρήστης Κρυπτοστοιχείων είναι Δηλωτέος Χρήστης ή Οντότητα, πλην Εξαιρούμενου Προσώπου ή Ενεργής Οντότητας, με ένα ή περισσότερα Ελέγχοντα Πρόσωπα που είναι Δηλωτέα Πρόσωπα. 1. Προσδιορισμός του αν η Οντότητα - Χρήστης Κρυπτοστοιχείων είναι Δηλωτέος Χρήστης. α) Κατά τη σύναψη της σχέσης με την Οντότητα - Χρήστη Κρυπτοστοιχείων ή σε σχέση με Προϋπάρχουσες Οντότητες - Χρήστες Κρυπτοστοιχείων έως δώδεκα (12) μήνες μετά την ημερομηνία έναρξης ισχύος των παρόντων κανόνων, ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων πρέπει να λάβει αυτοπιστοποίηση που επιτρέπει στον Δηλούντα Πάροχο Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων να προσδιορίσει τη φορολογική κατοικία ή τις φορολογικές κατοικίες της Οντότητας - Χρήστη Κρυπτοστοιχείων και να επιβεβαιώσει τον εύλογο χαρακτήρα της εν λόγω αυτοπιστοποίησης βάσει των πληροφοριών που λαμβάνονται από τον Δηλούντα Πάροχο Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων, συμπεριλαμβανομένων τυχόν εγγράφων που συλλέγονται σύμφωνα με τις Διαδικασίες Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες/Γνώρισε τον Πελάτη σου (AML/KYC). Εάν η Οντότητα - Χρήστης Κρυπτοστοιχείων πιστοποιήσει ότι δεν έχει φορολογική κατοικία, ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων μπορεί να βασιστεί στον τόπο άσκησης της πραγματικής διοίκησης ή στη διεύθυνση του κεντρικού γραφείου για να προσδιορίσει την κατοικία της Οντότητας - Χρήστη Κρυπτοστοιχείων. β) Εάν από την αυτοπιστοποίηση προκύπτει ότι η Οντότητα - Χρήστης Κρυπτοστοιχείων είναι κάτοικος

παρ. 3ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 6

§3

3. Εάν, σε οποιοδήποτε σημείο, υπάρξει αλλαγή στις περιστάσεις σε σχέση με μια Οντότητα - Χρήστη Κρυπτοστοιχείων ή τα Ελέγχοντα Πρόσωπά της, η οποία έχει ως αποτέλεσμα ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων να γνωρίζει ή να έχει λόγο να γνωρίζει ότι η αρχική αυτοπιστοποίηση είναι εσφαλμένη ή αναξιόπιστη, ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων δεν μπορεί να βασιστεί στην αρχική αυτοπιστοποίηση και πρέπει να λάβει έγκυρη αυτοπιστοποίηση, ή εύλογη εξήγηση και, κατά περίπτωση, τεκμηρίωση που να υποστηρίζει την εγκυρότητα της αρχικής αυτοπιστοποίησης. Γ. Απαιτήσεις για την εγκυρότητα των αυτοπιστοποιήσεων 1. Η αυτοπιστοποίηση που παρέχεται από Ιδιώτη Χρήστη Κρυπτοστοιχείων ή Ελέγχον Πρόσωπο είναι έγκυρη μόνον εφόσον έχει υπογραφεί ή άλλως επιβεβαιωθεί θετικά από τον Ιδιώτη Χρήστη Κρυπτοστοιχείων ή το Ελέγχον Πρόσωπο, φέρει ημερομηνία το αργότερο κατά την ημερομηνία παραλαβής και περιέχει τις ακόλουθες πληροφορίες όσον αφορά τον Ιδιώτη Χρήστη Κρυπτοστοιχείων ή το Ελέγχον Πρόσωπο: α) όνομα και επώνυμο, β) διεύθυνση κατοικίας, γ) δικαιοδοσία(ες) φορολογικής κατοικίας, δ) όσον αφορά κάθε Δηλωτέο Πρόσωπο, τον ΑΦΜ όσον αφορά κάθε Δηλωτέα Δικαιοδοσία, και ε) ημερομηνία γέννησης. 2. Η αυτοπιστοποίηση που παρέχεται από μια Οντότητα - Χρήστη Κρυπτοστοιχείων είναι έγκυρη μόνον εφόσον έχει υπογραφεί ή άλλως επιβεβαιωθεί θετικά από τον Χρήστη Κρυπτοστοιχείων, φέρει ημερομηνία το αργότερο κατά την ημερομηνία παραλαβής και περιέχει τις ακόλουθες πληροφορίες όσον αφορά την Οντότητα - Χρήστη Κρυπτοστοιχείων: α) επωνυμία, β) διεύθυνση, γ) δικαιοδοσία(ες) φορολογικής κατοικίας, δ) όσον αφορά κάθε Δηλωτέο Πρόσωπο, τον ΑΦΜ όσον αφορά κάθε Δηλωτέα Δικαιοδοσία,

Άρθρο έβδομοΟρισμοί16 παρ.ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 7

Άρθρο έβδομο Ορισμοί A. Σχετικά Κρυπτοστοιχεία

παρ. 1ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 7

§1

1. Ως «Κρυπτοστοιχείο» νοείται η ψηφιακή αναπαράσταση αξίας που βασίζεται σε κρυπτογραφικά ασφαλές κατανεμημένο καθολικό ή παρόμοια τεχνολογία για την επικύρωση και την ασφάλεια των συναλλαγών.

παρ. 2ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 7

§2

2. Ως «Σχετικό Κρυπτοστοιχείο» νοείται κάθε κρυπτοστοιχείο που δεν είναι Ψηφιακό Νόμισμα Κεντρικής Τράπεζας, ένα Συγκεκριμένο Προϊόν Ηλεκτρονικού Χρήματος ή Κρυπτοστοιχείο για το οποίο ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων που υποβάλλει στοιχεία έχει διαπιστώσει επαρκώς ότι δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για σκοπούς πληρωμής ή για επενδυτικούς σκοπούς.

παρ. 3ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 7

§3

3. Ως «Ψηφιακό Νόμισμα Κεντρικής Τράπεζας» νοείται κάθε ψηφιακό Παραστατικό Νόμισμα που εκδίδεται από Κεντρική Τράπεζα.

παρ. 4ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 7

§4

4. Ως «Συγκεκριμένο Προϊόν Ηλεκτρονικού Χρήματος» νοείται κάθε Κρυπτοστοιχείο το οποίο: α) είναι ψηφιακή αναπαράσταση ενός ενιαίου Παραστατικού Νομίσματος, β) εκδίδεται κατά την παραλαβή χρηματικών ποσών με σκοπό την πραγματοποίηση πράξεων πληρωμής, γ) αντιπροσωπεύεται από απαίτηση έναντι του εκδότη εκφρασμένη στο ίδιο Παραστατικό Νόμισμα, δ) γίνεται δεκτό έναντι πληρωμής από φυσικό ή νομικό πρόσωπο διαφορετικό από τον εκδότη, και ε) δυνάμει των κανονιστικών απαιτήσεων στις οποίες υπόκειται ο εκδότης, εξαγοράζεται ανά πάσα στιγμή και στην ονομαστική αξία για το ίδιο Παραστατικό Νόμισμα κατόπιν αιτήματος του κατόχου του προϊόντος. Ο όρος «Συγκεκριμένο Προϊόν Ηλεκτρονικού Χρήματος» δεν περιλαμβάνει προϊόν που δημιουργήθηκε με μοναδικό σκοπό τη διευκόλυνση της μεταφοράς χρηματικών ποσών από έναν πελάτη σε άλλο πρόσωπο σύμφωνα με τις οδηγίες του πελάτη. Ένα προϊόν δεν δημιουργείται με αποκλειστικό σκοπό τη διευκόλυνση της μεταφοράς χρηματικών ποσών εάν, κατά τη συνήθη πορεία των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων της μεταβιβάζουσας Οντότητας, είτε τα κεφάλαια που συνδέονται με το εν λόγω προϊόν διατηρούνται περισσότερο από εξήντα (60) ημέρες μετά την παραλαβή των οδηγιών για τη διευκόλυνση της μεταφοράς είτε, εάν δεν ληφθούν οδηγίες, τα κεφάλαια που συνδέονται με το εν λόγω προϊόν διατηρούνται περισσότερο από εξήντα (60) ημέρες μετά την παραλαβή τους. B. Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων Ως «Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων» νοείται κάθε φυσικό πρόσωπο ή Οντότητα που, ως επιχείρηση, παρέχει υπηρεσία πραγματοποιώντας Συναλλαγές Ανταλλαγής για ή εκ μέρους πελατών, μεταξύ άλλων ενεργώντας ως αντισυμβαλλόμενος ή ως διαμεσολαβητής στις εν λόγω Συναλλαγές Ανταλλαγής ή καθιστώντας διαθέσιμη μια πλατφόρμα συναλλαγών. Γ. Σχετική Συναλλαγή 1. Ως «Σχετική Συναλλαγή» νοείται οποιαδήποτε: α) Συναλλαγή Ανταλλαγής, και β) Μεταβίβαση Σχετικών Κρυπτοστοιχείων.

παρ. 5ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 7

§5

5. Ως «Παραστατικό Νόμισμα» νοείται το επίσημο νόμισμα μιας δικαιοδοσίας, το οποίο εκδίδεται από μια δικαιοδοσία ή από την ορισθείσα Κεντρική Τράπεζα ή νομισματική αρχή μιας δικαιοδοσίας, όπως αντιπροσωπεύεται από τραπεζογραμμάτια ή κέρματα ή από χρήμα σε διάφορες ψηφιακές μορφές, συμπεριλαμβανομένων των τραπεζικών αποθεμάτων και των Ψηφιακών Νομισμάτων Κεντρικής Τράπεζας. Ο όρος περιλαμβάνει επίσης το χρήμα εμπορικών τραπεζών και τα προϊόντα ηλεκτρονικού χρήματος, συμπεριλαμβανομένων των Συγκεκριμένων Προϊόντων Ηλεκτρονικού Χρήματος. Δ. Δηλωτέος Χρήστης 1. Ως «Δηλωτέος Χρήστης» νοείται ο Χρήστης Κρυπτοστοιχείων που είναι Δηλωτέο Πρόσωπο. 2. Ως «Χρήστης Κρυπτοστοιχείων» νοείται φυσικό πρόσωπο ή Οντότητα που είναι πελάτης Δηλούντος Παρόχου Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων για τους σκοπούς της διενέργειας Σχετικών Συναλλαγών. Φυσικό πρόσωπο ή Οντότητα, πλην Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος ή Παρόχου Δηλούντων Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων, που ενεργεί ως Χρήστης Κρυπτοστοιχείων προς όφελος ή για λογαριασμό άλλου φυσικού προσώπου ή Οντότητας ως αντιπρόσωπος, θεματοφύλακας, εντολοδόχος, υπογράφων, σύμβουλος επενδύσεων ή διαμεσολαβητής, δεν αντιμετωπίζεται ως Χρήστης Κρυπτοστοιχείων και το εν λόγω άλλο φυσικό πρόσωπο ή Οντότητα αντιμετωπίζεται ως Χρήστης Κρυπτοστοιχείων. Όταν ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων παρέχει υπηρεσία με την οποία πραγματοποιεί Δηλωτέες Συναλλαγές Πληρωμών Λιανικής για λογαριασμό ή εκ μέρους εμπόρου, ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων πρέπει επίσης να αντιμετωπίζει τον πελάτη που είναι αντισυμβαλλόμενος του εμπόρου για την εν λόγω Δηλωτέα Συναλλαγή Λιανικών Πληρωμών ως Χρήστη Κρυπτοστοιχείων όσον αφορά την εν λόγω Δηλωτέα Συναλλαγή Πληρωμών Λιανικής, υπό την προϋπόθεση ότι ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων υποχρεούται να επαληθεύει την ταυτότητα του εν λόγω πελάτη δυνάμει της Δηλωτέας Συναλλαγής Πληρωμών Λιανικής σύμφωνα με τους εγχώριους κανόνες για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. 3. Ως «Ιδιώτης Χρήστης Κρυπτοστοιχείων» νοείται ο Χρήστης Κρυπτοστοιχείων που είναι φυσικό πρόσωπο. 4. Ως «Προϋπάρχων Ιδιώτης Χρήστης Κρυπτοστοιχείων» νοείται Ιδιώτης Χρήστης Κρυπτοστοιχείων που

παρ. 6ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 7

§6

6. Ως «Προϋπάρχουσα Οντότητα - Χρήστης Κρυπτοστοιχείων» νοείται μια Οντότητα - Χρήστης Κρυπτοστοιχείων που έχει συνάψει σχέση με τον Δηλούντα Πάροχο Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων κατά τις 31 Δεκεμβρίου 2025.

παρ. 7ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 7

§7

7. Ως «Δηλωτέο Πρόσωπο» νοείται Δηλωτέο Πρόσωπο Δικαιοδοσίας διαφορετικό από το Εξαιρούμενο Πρόσωπο.

παρ. 8ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 7

§8

8. Ως «Πρόσωπο Δηλωτέας Δικαιοδοσίας» νοείται Οντότητα ή φυσικό πρόσωπο που κατοικεί σε Δηλωτέα Δικαιοδοσία σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία της εν λόγω δικαιοδοσίας, ή περιουσία θανόντος που ήταν κάτοικος Δηλωτέας Δικαιοδοσίας. Για τον σκοπό αυτόν, Οντότητες όπως προσωπικές εταιρείες, ετερόρρυθμες εταιρείες ή παρόμοια νομικά μορφώματα, τα οποία δεν έχουν κατοικία για φορολογικούς σκοπούς λογίζονται ως κάτοικοι στη δικαιοδοσία όπου βρίσκεται ο τόπος άσκησης της πραγματικής διοίκησής τους.

παρ. 9ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 7

§9

9. Ως «Δηλωτέα Δικαιοδοσία» νοείται κάθε δικαιοδοσία: α) με την οποία μια συμφωνία ή ρύθμιση ισχύει δυνάμει της οποίας η Ελλάδα υποχρεούται να παρέχει τις πληροφορίες που προσδιορίζονται στο άρθρο πέμπτο όσον αφορά τα Δηλωτέα Πρόσωπα που διαμένουν στην εν λόγω δικαιοδοσία, και β) η οποία προσδιορίζεται ως τέτοια σε κατάλογο που δημοσιεύεται από την Ελλάδα.

παρ. 10ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 7

§10

10. Ως «Ελέγχοντα Πρόσωπα» νοούνται τα φυσικά πρόσωπα που ασκούν έλεγχο σε μια Οντότητα. Στην περίπτωση ενός καταπιστεύματος, ο όρος αυτός σημαίνει τον ιδρυτή ή τους ιδρυτές, τον ή τους καταπιστευματοδόχους, τους προστάτες, εάν υπάρχουν, τον δικαιούχο ή τους δικαιούχους ή την κατηγορία δικαιούχων και οποιοδήποτε άλλο φυσικό πρόσωπο ή πρόσωπα που ασκούν τελικό αποτελεσματικό έλεγχο επί του καταπιστεύματος, και στην περίπτωση μιας νομικής ρύθμισης εκτός του καταπιστεύματος, ο όρος αυτός σημαίνει πρόσωπα σε ισοδύναμες ή παρόμοιες θέσεις. Ο όρος «Ελέγχοντα Πρόσωπα» πρέπει να ερμηνεύεται κατά τρόπο συνεπή με τις Συστάσεις της FATF (Ειδική Ομάδα Χρηματοοικονομικής Δράσης) του 2012, όπως επικαιροποιήθηκαν τον Ιούνιο του 2019 σχετικά με τους παρόχους υπηρεσιών εικονικών περιουσιακών στοιχείων.

παρ. 11ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 7

§11

11. Ως «Ενεργή Οντότητα» νοείται κάθε Οντότητα που πληροί οποιοδήποτε από τα ακόλουθα κριτήρια: α) λιγότερο από το πενήντα τοις εκατό (50%) του ακαθάριστου εισοδήματος της Οντότητας για το προηγούμενο ημερολογιακό έτος είναι παθητικό εισόδημα και λιγότερο από το πενήντα τοις εκατό (50%) των περιουσιακών στοιχείων που κατέχει η Οντότητα κατά το προηγούμενο ημερολογιακό έτος είναι περιουσιακά στοιχεία που παράγουν ή κατέχονται για την παραγωγή παθητικού εισοδήματος, β) ουσιαστικά, όλες οι δραστηριότητες της Οντότητας συνίστανται στην κατοχή, εν όλω ή εν μέρει, των εν κυκλοφορία τίτλων κεφαλαίου μιας ή περισσότερων θυγατρικών με δραστηριότητες σε επιχειρηματικούς κλάδους ή τομείς διάφορους από αυτούς των Χρηματοπιστωτικών Ιδρυμάτων ή στην παροχή χρηματοδότησης και υπηρεσιών προς αυτήν ή αυτές. Στην κατηγορία αυτή δεν δύναται να υπαχθεί Οντότητα η οποία λειτουργεί ή εμφανίζεται ως επενδυτικό κεφάλαιο, όπως για παράδειγμα ιδιωτικό επενδυτικό κεφάλαιο, εταιρεία επιχειρηματικού κεφαλαίου ή κεφάλαιο εξαγορών μέσω μόχλευσης, ή οποιοσδήποτε άλλος οργανισμός επενδύσεων σκοπός του οποίου είναι να αποκτήσει ή να χρηματοδοτήσει εταιρείες και να διατηρεί στη συνέχεια δικαιώματα στις εταιρείες αυτές ως τίτλους κεφαλαίου για επενδυτικούς σκοπούς, γ) η Οντότητα δεν έχει ακόμη επιχειρηματική δραστηριότητα και δεν έχει προηγούμενο ιστορικό λειτουργίας, αλλά επενδύει κεφάλαιο σε περιουσιακά στοιχεία με σκοπό την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας διάφορης από αυτήν των Χρηματοπιστωτικών Ιδρυμάτων, εφόσον η εν λόγω εξαίρεση δεν εφαρμόζεται στην Οντότητα μετά την πάροδο είκοσι τεσσάρων (24) μηνών από την ημερομηνία της αρχικής σύστασης της Οντότητας, δ) η Οντότητα δεν ήταν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα κατά την τελευταία πενταετία και βρίσκεται σε διαδικασία ρευστοποίησης των περιουσιακών της στοιχείων ή αναδιοργανώνεται με σκοπό να εξακολουθήσει να δραστηριοποιείται ή να δραστηριοποιηθεί εκ νέου σε επιχειρηματικό τομέα άλλον από αυτόν των Χρηματοπιστωτικών Ιδρυμάτων, ε) η Οντότητα ασκεί κυρίως δραστηριότητες χρηματοδότησης και αντιστάθμισης κινδύνου με ή για Συνδεδεμένες Οντότητες που δεν είναι Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα και δεν παρέχει υπηρεσίες χρηματοδότησης

παρ. 11 (συνέχεια 2/2)ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 7

§11 συνέχεια 2

Η παρούσα παράγραφος ερμηνεύεται κατά τρόπο σύμφωνο με την παρεμφερή διατύπωση που χρησιμοποιείται για τον ορισμό του «χρηματοπιστωτικού οργανισμού» στις Συστάσεις της FATF (Ειδική Ομάδα Χρηματοοικονομικής Δράσης) του 2012. 6. Ως «Καθορισμένη Ασφαλιστική Εταιρεία» νοείται κάθε Οντότητα που είναι ασφαλιστική εταιρεία ή εταιρεία συμμετοχών που ελέγχει ασφαλιστική εταιρεία, που προσφέρει Ασφαλιστήριο Συμβόλαιο με Αξία Εξαγοράς ή Συμβόλαιο Προσόδων ή υποχρεούται να καταβάλλει πληρωμές δυνάμει τέτοιου είδους συμβολαίων. 7. Ως «Κρατική Οντότητα» νοείται η κυβέρνηση μιας δικαιοδοσίας, οποιαδήποτε πολιτική υποδιαίρεση μιας δικαιοδοσίας (η οποία, για την αποφυγή αμφιβολιών, περιλαμβάνει ένα κράτος, επαρχία, περιφέρεια ή δήμο) ή οποιαδήποτε υπηρεσία ή όργανο που τελεί υπό την πλήρη κυριότητα μιας δικαιοδοσίας ή ενός ή περισσότερων από τα παραπάνω. Αυτή η κατηγορία αποτελείται από τα συνιστώντα μέρη, τις ελεγχόμενες οντότητες και τις πολιτικές υποδιαιρέσεις μιας δικαιοδοσίας. α) Ως «συνιστών μέρος» μιας δικαιοδοσίας νοείται κάθε πρόσωπο, οργανισμός, υπηρεσία, γραφείο, ταμείο, όργανο ή άλλος φορέας, ανεξάρτητα από τον ορισμό του, που αποτελεί διοικούσα αρχή μιας δικαιοδοσίας. Τα καθαρά έσοδα της διοικούσας αρχής πρέπει να πιστώνονται σε δικό της λογαριασμό ή σε άλλους λογαριασμούς της δικαιοδοσίας, χωρίς κανένα μέρος να αποβαίνει προς όφελος οποιουδήποτε ιδιώτη. Ένα συνιστών μέρος δεν περιλαμβάνει φυσικά πρόσωπα ασκούντα εξουσία ή κατέχοντα επίσημες ή διοικητικές θέσεις τα οποία ενεργούν ως ιδιώτες ή υπό την προσωπική τους ιδιότητα. β) Ως «ελεγχόμενη οντότητα» νοείται μια Οντότητα που είναι χωριστή ως προς τη μορφή της από τη δικαιοδοσία ή που συνιστά με άλλο τρόπο χωριστή νομική οντότητα, υπό την προϋπόθεση ότι: i. η Οντότητα ανήκει εξ ολοκλήρου και ελέγχεται από μία ή περισσότερες Κρατικές Οντότητες άμεσα ή μέσω μίας ή περισσότερων ελεγχόμενων οντοτήτων, ii. τα καθαρά έσοδα της Οντότητας πιστώνονται στον δικό της λογαριασμό ή στους λογαριασμούς ενός ή περισσότερων Κρατικών Οντοτήτων, χωρίς μέρος του εισοδήματός της να καταλήγει προς όφελος οποιουδήποτε ιδιώτη, και

παρ. 12ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 7

§12

12. Ως «Ασφαλιστήριο Συμβόλαιο» νοείται ένα συμβόλαιο, εκτός από Συμβόλαιο Προσόδων, βάσει του οποίου ο εκδότης συμφωνεί να καταβάλει ένα ποσό σε περίπτωση επέλευσης συγκεκριμένου απρόβλεπτου γεγονότος που συνεπάγεται θάνατο, ασθένεια, ατύχημα, ζημιά ή κίνδυνο σχετιζόμενο με ακίνητη περιουσία.

παρ. 13ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 7

§13

13. Ως «Συμβόλαιο Προσόδων» νοείται ένα συμβόλαιο βάσει του οποίου ο εκδότης συμφωνεί να πραγματοποιεί πληρωμές για χρονικό διάστημα που καθορίζεται εν όλω ή εν μέρει σε σχέση με το προσδόκιμο ζωής ενός ή περισσότερων ατόμων. Ο όρος περιλαμβάνει επίσης συμβόλαια που θεωρούνται Συμβόλαια Προσόδων σύμφωνα με τον νόμο, τον κανονισμό ή την πρακτική της δικαιοδοσίας στην οποία εκδόθηκε το συμβόλαιο και βάσει της οποίας ο εκδότης συμφωνεί να πραγματοποιεί πληρωμές για περίοδο ετών.

παρ. 14ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 7

§14

14. Ως «Ασφαλιστήριο Συμβόλαιο με Αξία Εξαγοράς» νοείται ένα Ασφαλιστήριο Συμβόλαιο, εκτός από ένα αντασφαλιστικό συμβόλαιο αποζημίωσης μεταξύ δύο ασφαλιστικών εταιρειών, που έχει Αξία Εξαγοράς.

παρ. 15ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’Άρθρο 7

§15

15. Ως «Αξία Εξαγοράς» νοείται το μεγαλύτερο από: α) το ποσό που δικαιούται να λάβει ο αντισυμβαλλόμενος κατά την παραίτηση ή τη λύση της σύμβασης, που καθορίζεται χωρίς μείωση για οποιαδήποτε επιβάρυνση εξαγοράς ή δάνειο ασφαλιστηρίου και β) το ποσό που μπορεί να δανειστεί ο αντισυμβαλλόμενος βάσει της σύμβασης ή σε σχέση με αυτή. Παρά τα ανωτέρω, ο όρος «Αξία Εξαγοράς» δεν περιλαμβάνει ποσό πληρωτέο βάσει ενός Ασφαλιστήριου Συμβολαίου: i. αποκλειστικά λόγω θανάτου ατόμου ασφαλισμένου βάσει σύμβασης ασφάλισης ζωής, ii. ως παροχή σωματικής βλάβης ή ασθένειας ή άλλη παροχή που παρέχει αποζημίωση για οικονομική ζημία που προκλήθηκε κατά την επέλευση του ασφαλισμένου γεγονότος, iii. ως επιστροφή προηγουμένως καταβληθέντος ασφαλίστρου, αφαιρουμένου του κόστους των ασφαλιστικών επιβαρύνσεων, είτε έχουν πράγματι επιβληθεί είτε όχι, βάσει Ασφαλιστηρίου Συμβολαίου, εκτός από ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής ή προσόδου που συνδέεται με επενδύσεις, λόγω ακύρωσης ή καταγγελίας του συμβολαίου, μείωσης της έκθεσης σε κίνδυνο κατά τη διάρκεια ισχύος του συμβολαίου ή που προκύπτει από διόρθωση καταχώρισης ή παρόμοιου σφάλματος όσον αφορά το ασφάλιστρο του συμβολαίου, iv. ως μέρισμα κατόχου ασφαλιστηρίου συμβολαίου, εκτός από μέρισμα τερματισμού, εφόσον το μέρισμα αφορά Ασφαλιστήριο Συμβόλαιο βάσει του οποίου οι μόνες καταβλητέες παροχές περιγράφονται στην παρούσα υποπερίπτωση ή v. ως επιστροφή προκαταβολής ασφαλίστρου ή κατάθεσης ασφαλίστρου για Ασφαλιστήριο Συμβόλαιο για το οποίο το ασφάλιστρο καταβάλλεται τουλάχιστον ετησίως, εάν το ποσό της προκαταβολής ασφαλίστρου ή της κατάθεσης ασφαλίστρου δεν υπερβαίνει το επόμενο ετήσιο ασφάλιστρο που θα καταβληθεί βάσει του συμβολαίου. ΣΤ. Διάφορα 1. Ως «Δικαιοδοσία Εταίρου» νοείται κάθε δικαιοδοσία που έχει θεσπίσει ισοδύναμες νομικές απαιτήσεις και περιλαμβάνεται σε κατάλογο που δημοσιεύεται από την Ελλάδα. 2. Ως «Διαδικασίες Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες/Γνώρισε

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ’ — ΕΞΟΥΣΙΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΜΕΡΟΥΣ Β’ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ’

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ’ ΕΞΟΥΣΙΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΜΕΡΟΥΣ Β’

Άρθρο όγδοοΕξουσιοδοτικές διατάξεις3 παρ.ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ’Άρθρο 8

Άρθρο όγδοο Εξουσιοδοτικές διατάξεις

παρ. 1ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ’Άρθρο 8

§1

1. Με απόφαση του Υπουργού Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών ορίζεται ο κατάλογος με τις Δικαιοδοσίες των Αρμόδιων Αρχών σε σχέση με τις οποίες η Ελλάδα προτίθεται να θέσει σε ισχύ την Πολυμερή Συμφωνία Αρμοδίων Αρχών (ΠΣΑΑ) σύμφωνα με την περ. ζ) της παρ. 1 του Τμήματος 7 αυτής, καθώς και κάθε τροποποίηση του καταλόγου.

παρ. 2ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ’Άρθρο 8

§2

2. Με απόφαση του Διοικητή της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (Α.Α.Δ.Ε.), καθορίζονται: α) Η αρμόδια αρχή στην οποία ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων, όπως ορίζεται στην περ. 1 της παρ. Β του άρθρου έβδομου, υποβάλλει τις πληροφορίες του άρθρου πέμπτου, σύμφωνα με τους κανόνες υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας των άρθρων πέμπτου και έκτου. β) Οι διαδικασίες για την εξαίρεση των Δηλούντων Παρόχων Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων, όπως ορίζονται στην περ. 1 της παρ. Β του άρθρου έβδομου, από την υποχρέωση ολοκλήρωσης των απαιτήσεων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας των άρθρων πέμπτου και έκτου, σύμφωνα με τις παρ. Γ, Δ, Ε, ΣΤ, Ζ, και Η του άρθρου τέταρτου. γ) Οι διαδικασίες για την εξακρίβωση της συμμόρφωσης των Δηλούντων Παρόχων Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων με τις απαιτήσεις υποβολής στοιχείων και τις διαδικασίες δέουσας επιμέλειας που ορίζονται στα άρθρα πέμπτο και έκτο. δ) Οι διαδικασίες για επακόλουθες ενέργειες έναντι των Δηλούντων Παρόχων Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων, όταν υποβάλλονται ελλιπή ή ανακριβή στοιχεία. ε) Τα αναγκαία μέτρα για την τήρηση από τους Δηλούντες Παρόχους Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων, αρχείων σχετικά με τα μέτρα που λαμβάνουν και πληροφορίες στις οποίες βασίζονται για την τήρηση των απαιτήσεων υποβολής στοιχείων και των διαδικασιών δέουσας επιμέλειας που προβλέπονται στα άρθρα πέμπτο και έκτο, για την πρόσβαση στα αρχεία αυτά, τον χρόνο και τον τρόπο τήρησής τους, καθώς και για την υποβολή των ανωτέρω στοιχείων στην αρμόδια αρχή. στ) Κάθε ειδικότερο θέμα σχετικά με την αποτελεσματική εφαρμογή και συμμόρφωση των Δηλούντων Παρόχων Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων με τις διαδικασίες υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας που επιβάλλονται στο πλαίσιο της ανταλλαγής πληροφοριών, συμπεριλαμβανομένων θεμάτων που σχετίζονται με τον χρόνο και τρόπο υποβολής στοιχείων στην αρμόδια αρχή.

παρ. 3ΜΕΡΟΣ Β΄ · ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ’Άρθρο 8

§3

3. Με απόφαση του Διοικητή της Α.Α.Δ.Ε. εκδίδεται και επικαιροποιείται ο κατάλογος για τις Δηλωτέες Δικαιοδοσίες προς τις οποίες η Ελλάδα υποχρεούται να παρέχει τις πληροφορίες που προσδιορίζονται στο άρθρο πέμπτο, όσον αφορά τα Δηλωτέα Πρόσωπα που κατοικούν στις εν λόγω δικαιοδοσίες, σύμφωνα με την περ. 9 της παρ. Δ του άρθρου έβδομου.

ΜΕΡΟΣ Γ’ — ΕΝΑΡΞΗ ΙΣΧΥΟΣΜΕΡΟΣ Γ’

ΜΕΡΟΣ Γ’ ΕΝΑΡΞΗ ΙΣΧΥΟΣ

Άρθρο ένατοΈναρξη ισχύος2 παρ.ΜΕΡΟΣ Γ’Άρθρο 9

Άρθρο ένατο Έναρξη ισχύος

παρ. 1ΜΕΡΟΣ Γ’Άρθρο 9

§1

1. Με την επιφύλαξη της παρ. 2, ο παρών νόμος ισχύει από τη δημοσίευσή του στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως και της Συμφωνίας που κυρώνεται από την πλήρωση των προϋποθέσεων της παρ. 2 του Τμήματος 7 αυτής.

παρ. 2ΜΕΡΟΣ Γ’Άρθρο 9

§2

2. Το Μέρος Β΄ ισχύει από την 1η.1.2026. Παραγγέλλομε τη δημοσίευση του παρόντος στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως και την εκτέλεσή του ως νόμου του Κράτους.

Υπογραφές & σημείωμα Εθνικού Τυπογραφείου (2)

signatureΜΕΡΟΣ Γ’signature

Αθήνα, 30 Ιανουαρίου 2026 Ο Πρόεδρος της Δημοκρατίας ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΑΝ. ΤΑΣΟΥΛΑΣ Οι Υπουργοί Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών Εξωτερικών ΚΥΡΙΑΚΟΣ ΠΙΕΡΡΑΚΑΚΗΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΓΕΡΑΠΕΤΡΙΤΗΣ Ανάπτυξης Δικαιοσύνης ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΘΕΟΔΩΡΙΚΑΚΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΦΛΩΡΙΔΗΣ Θεωρήθηκε και τέθηκε η Μεγάλη Σφραγίδα του Κράτους. Αθήνα, 30 Ιανουαρίου 2026 Ο επί της Δικαιοσύνης Υπουργός ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΦΛΩΡΙΔΗΣ Καποδιστρίου 34, 104 32 Αθήνα Τηλ. Κέντρο 210 5279000 Αποστολή εγγράφων προς δημοσίευση στο ΦΕΚ στην ηλεκτρονική διεύθυνση https://eservices.et.gr Παιδείας, Θρησκευμάτων και Αθλητισμού ΣΟΦΙΑ ΖΑΧΑΡΑΚΗ Πολιτισμού ΣΤΥΛΙΑΝΗ ΜΕΝΔΩΝΗ

back matterΜΕΡΟΣ Γ’back matter

*01000133001260038*

Σχέσεις με άλλα νομοθετήματα2

2 νομοθετήματα

Καταργεί 1

ν. 4624/2019

ν. 4624/2019ΑΡΧΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΧΑΡΑΚΤΗΡΑ, ΜΕΤΡΑ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΟΥ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) 2016/679 ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ ΚΑΙ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ 27ΗΣ ΑΠΡΙΛΙΟΥ 2016 ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΤΩΝ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΕΝΑΝΤΙ ΤΗΣ ΕΠΕΞΕΡΓΑΣΙΑΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΧΑΡΑΚΤΗΡΑ ΚΑΙ ΕΝΣΩΜΑΤΩΣΗ ΣΤΗΝ ΕΘΝΙΚΗ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ ΤΗΣ ΟΔΗΓΙΑΣ (ΕΕ) 2016/680 ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ ΚΑΙ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ 27ΗΣ ΑΠΡΙΛΙΟΥ 2016 ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
Καταργεί 1
Καταργείχωρίς άρθρο
Νόμος 4624/2019
ν. 4428/2016ΚΥΡΩΣΗ ΤΗΣ ΠΟΛΥΜΕΡΟΥΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΑΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ ΚΑΙ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ
Παραπέμπει σε 1
Παραπέμπει σεΆρθρο 3
Νόμος 4428/2016

Ευρωπαϊκή προέλευση

ΤΕΚΜΗΡΙΩΜΕΝΟ

Στοιχεία κοινοποιήσεων: Υπηρεσία Εκδόσεων της ΕΕ (Cellar), όπως τα δήλωσε η Ελλάδα στην Επιτροπή — δεν τα έχουμε επαληθεύσει. Οι παραπομπές «κατά το κείμενο» προέρχονται από το ίδιο το ΦΕΚ.

Ευρωπαϊκές πράξεις που επικαλείται το κείμενο

Σχετικά — κατά το Εθνικό Τυπογραφείο

ΧΩΡΙΣ ΕΠΑΛΗΘΕΥΣΗ

Όπως τα καταγράφει το Εθνικό Τυπογραφείο· δεν τα έχουμε επαληθεύσει στο κείμενο.

1 σχέση

Τροποποιεί Α 137/2019
Ακύρωση