Νέοι κανόνες για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών

preamble

NOMOΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘΜ. 5272 Κύρωση της Προσθήκης στην Πολυμερή Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών για την Αυτόματη Ανταλλα- γή Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών και τροποποίηση του ν. 4428/2016. Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ Εκδίδομε τον ακόλουθο νόμο που ψήφισε η Βουλή:

other:1

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

ΜΕΡΟΣ Α’

ΜΕΡΟΣ Α’ ΚΥΡΩΣΗ ΤΗΣ ΠΡΟΣΘΗΚΗΣ ΣΤΗΝ ΠΟΛΥΜΕΡΗ ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΑΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛ- ΛΑΓΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ Άρθρο πρώτο Κύρωση Προσθήκης Δήλωση Προσθήκη στην Πολυμερή Συμφωνία Αρμοδίων Αρχών για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρη- ματοοικονομικών Λογαριασμών Τμήμα 1 Προσθήκες στις Πληροφορίες που πρέπει να ανταλλάσσονται όσον αφορά τους Δηλωτέους Λογαριασμούς Τμήμα 2 Γενικοί όροι

ΜΕΡΟΣ Β’

ΜΕΡΟΣ Β’ ΚΟΙΝΟ ΠΡΟΤΥΠΟ ΑΝΑΦΟΡΑΣ - ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΤΟΥ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ Ι ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ ΤΡΙΤΟΥ ΤΟΥ ν. 4428/2016 Άρθρο δεύτερο Γενικές απαιτήσεις υποβολής στοιχείων - Τροποποίηση Τμήματος Ι Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/2016 Άρθρο τρίτο Δέουσα επιμέλεια για Νέους Λογαριασμούς Οντοτήτων - Τροποποίηση περ. β) παρ. 2 Ενότητας Α’ Τμήματος VI Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/2016 Άρθρο τέταρτο Ειδικοί κανόνες δέουσας επιμέλειας - Προσθήκη Ενότητας ΑΑ’ στο Τμήμα VII του Παραρ- τήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 Άρθρο πέμπτο Ορισμοί - Τροποποίηση Τμήματος VIII Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/2016 Άρθρο έκτο Γενικές απαιτήσεις υποβολής στοιχείων - Μεταβατική διάταξη - Προσθήκη Τμήματος Χ στο Παράρτημα Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016

ΜΕΡΟΣ Γ’

ΜΕΡΟΣ Γ’ ΕΝΑΡΞΗ ΙΣΧΥΟΣ Άρθρο έβδομο Έναρξη ισχύος

ΜΕΡΟΣ Α’

ΜΕΡΟΣ Α’ ΚΥΡΩΣΗ ΤΗΣ ΠΡΟΣΘΗΚΗΣ ΣΤΗΝ ΠΟΛΥΜΕΡΗ ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΑΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

Άρθρο πρώτο

Άρθρο πρώτο Κύρωση Προσθήκης Κυρώνεται και έχει την ισχύ, που ορίζει η παρ. 1 του άρθρου 28 του Συντάγματος, η Προσθήκη στην Πολυ- μερή Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών (Π.Σ.Α.Α.) για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (Ο.Ο.Σ.Α.), που υπεγράφη από την Ελληνική Δημοκρατία μέσω σχετικής Δήλωσης στις 19 Νοεμβρίου 2024, τα κείμενα των οποίων σε πρωτότυπο, της Δήλωσης στην αγγλική γλώσσα και της Προσθήκης στην Π.Σ.Α.Α. στην αγγλική και γαλλική γλώσσα και η μετάφραση στην ελληνική γλώσσα έχουν ως εξής: [3] ΔΗΛΩΣΗ Εγώ, ο Κωστής Χατζηδάκης, Υπουργός Οικονομίας και Οικονομικών και Αρμόδια Αρχή της Ελλάδας, δηλώνω ότι με την παρούσα συμφωνώ να συμμορφωθώ με τις διατάξεις της

παρ. 1

1. whether a valid self-certification has been provided for each Account Holder;

παρ. 2

2. the role(s) by virtue of which each Reportable Person that is a Controlling Person of an Entity Account Holder is a Controlling Person of the Entity and whether a valid self-certification has been provided for each such Reportable Person;

παρ. 3

3. the type of account, whether the account is a Preexisting Account or a New Account and whether the account is a joint account, including the number of joint Account Holders; and [5]

παρ. 4

4. in the case of any Equity Interest held in an Investment Entity that is a legal arrangement, the role(s) by virtue of which the Reportable Person is an Equity Interest holder. SECTION 2 General Terms 1. This Addendum will be in effect with respect to Competent Authorities that are also signatories to the Addendum. It will be an integral part of the CRS MCAA and the provisions of the CRS MCAA will be applied mutatis mutandis to this Addendum. 2. A Competent Authority must provide to the Co-ordinating Body Secretariat at the time of signature of this Addendum or as soon as possible thereafter: a) an updated notification pursuant to subparagraph 1(a) of Section 7 of the CRS MCAA:

παρ. 4 (συνέχεια 2/2)

Δηλωτέους Λογαριασμούς Με την επιφύλαξη της κοινοποίησης σύμφωνα με την υποπαράγραφο 2 (α) (i) του Τμήματος 2 της παρούσας Προσθήκης, οι πρόσθετες πληροφορίες που πρέπει να ανταλλάσσονται σύμφωνα με την υποπαράγραφο 2 του Τμήματος 2 του ΚΠΑ ΠΣΑΑ, σε σχέση με κάθε Δηλωτέο Λογαριασμό άλλης Δικαιοδοσίας, είναι: 1. εάν έχει παρασχεθεί έγκυρη αυτοπιστοποίηση για κάθε Δικαιούχο Λογαριασμού, 2. ο ρόλος ή οι ρόλοι δυνάμει του/των οποίου/-ων κάθε Δηλωτέο Πρόσωπο που είναι Ελέγχον Πρόσωπο μίας Οντότητας Δικαιούχου Λογαριασμού είναι [9] Ελέγχον Πρόσωπο της Οντότητας και κατά πόσον έχει παρασχεθεί έγκυρη αυτοπιστοποίηση για κάθε τέτοιο Δηλωτέο Πρόσωπο,

ΜΕΡΟΣ Β’

ΜΕΡΟΣ Β’ ΚΟΙΝΟ ΠΡΟΤΥΠΟ ΑΝΑΦΟΡΑΣ - ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ Ι ΑΡΘΡΟΥ ΤΡΙΤΟΥ ν. 4428/2016

Άρθρο δεύτερο

Άρθρο δεύτερο Γενικές απαιτήσεις υποβολής στοιχείων - Τροποποίηση Τμήματος Ι Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/2016

παρ. 1

1. Στην Ενότητα Α’ του Τμήματος Ι του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 (Α’ 190), περί γενικών απαιτήσεων υποβολής στοιχείων, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στο εισαγωγικό εδάφιο οι λέξεις «έως Ε’» αντικαθίστανται από τις λέξεις «έως ΣΤ’», β) η παρ. 1 αντικαθίσταται, γ) στην παρ. 2 μετά τις λέξεις «ελλείψει αριθμού λογαριασμού,» προστίθενται οι λέξεις «το είδος λογαριασμού και εάν ο λογαριασμός είναι Προϋπάρχων ή Νέος Λογαριασμός», δ) μετά την παρ. 6, προστίθεται παρ. 6Α και, μετά από νομοτεχνικές βελτιώσεις, η Ενότητα Α’ διαμορφώνεται ως εξής: «Ενότητα Α. Με την επιφύλαξη των ειδικότερα οριζομένων στις Ενότητες Γ’ έως ΣΤ’, κάθε Δηλούν Χρηματοπιστω- τικό Ίδρυμα υποχρεούται να παρέχει στην αρμόδια κατά το άρθρο 5 του ν. 4170/2013 (Α’ 163) αρχή, τις ακόλουθες πληροφορίες σχετικά με κάθε Δηλωτέο Λογαριασμό αυτού του Δηλούντος Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος: 1.α) το όνομα, τη διεύθυνση, τη δικαιοδοσία ή τις δικαιοδοσίες κατοικίας, τον/τους ΑΦΜ και την ημερομηνία και τον τόπο γέννησης (στην περίπτωση φυσικού προσώπου) κάθε Δηλωτέου Προσώπου που είναι Δικαιούχος Λογαριασμού και εάν ο Δικαιούχος Λογαριασμού έχει παράσχει έγκυρη αυτοπιστοποίηση,

παρ. 2

2. Στην Ενότητα Γ’ του Τμήματος Ι του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στο πρώτο εδάφιο, αα) οι λέξεις «ή κάθε Χρηματοοικονομικό Λογαριασμό που έχει ανοιχθεί πριν γίνει Δηλωτέος Λογαριασμός, ο/οι ΑΦΜ ή η ημερομηνία γέννησης δεν είναι υποχρεωτικό να δηλωθούν εάν» αντικαθίστανται από τις λέξεις «, ο/οι ΑΦΜ ή η ημερομηνία γέννησης δεν απαιτείται να δηλώνονται, εάν ο/οι εν λόγω ΑΦΜ ή η ημερομηνία γέννησης», αβ) πριν από τις λέξεις «δεν απαιτείται άλλως» η λέξη «εάν» διαγράφεται, β) το δεύτερο εδάφιο αντικαθίσταται και, μετά από νομοτεχνικές βελτιώσεις, η Ενότητα Γ’ διαμορφώνεται ως εξής: «Ενότητα Γ. Κατά παρέκκλιση από τα οριζόμενα στην παρ. 1 της Ενότητας Α’, όσον αφορά κάθε Δηλωτέο Λογαρια- σμό που συνιστά Προϋπάρχοντα Λογαριασμό, ο/οι ΑΦΜ ή η ημερομηνία γέννησης δεν απαιτείται να δηλώνονται, εάν ο/οι εν λόγω ΑΦΜ ή η ημερομηνία γέννησης δεν υπάρχουν στα αρχεία του Δηλούντος Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος και δεν απαιτείται άλλως η απόκτησή τους από το εν λόγω Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα βάσει της εσωτερικής νομοθεσίας. Ωστόσο, τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα υποχρεούνται να καταβάλουν

παρ. 3

3. Στο Τμήμα Ι του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 προστίθεται Ενότητα ΣΤ’ ως εξής: «Ενότητα ΣΤ. Κατά παρέκκλιση από τα οριζόμενα στην περ. β) της παρ. 5 της Ενότητας Α’ και εκτός εάν το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα επιλέξει διαφορετικά όσον αφορά οποιαδήποτε σαφώς προσδιορισμένη ομάδα λογαριασμών, τα ακαθάριστα έσοδα από την πώληση ή την εξαγορά ενός Χρηματοοικονομικού Περι- ουσιακού Στοιχείου δεν απαιτείται να δηλώνονται εφόσον τα εν λόγω ακαθάριστα έσοδα από την πώληση ή την εξαγορά των εν λόγω Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων παρέχονται από το Δηλούν Χρημα- τοπιστωτικό Ίδρυμα βάσει του Πλαισίου Αναφοράς Κρυπτοστοιχείων.»

Άρθρο τρίτο

Άρθρο τρίτο Δέουσα επιμέλεια για Νέους Λογαριασμούς Οντοτήτων - Τροποποίηση περ. β) παρ. 2 Ενότητας Α’ Τμήματος VI Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/2016 Στην περ. β) της παρ. 2 της Ενότητας Α’ του Τμήματος VI του Παραρτήματος I του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 (Α’ 190), περί δέουσας επιμέλειας για νέους λογαριασμούς οντοτήτων, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) οι λέξεις «τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα μπορούν να βασίζονται» αντικαθίστα- νται από τις λέξεις «ένα Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα μπορεί να βασίζεται», β) μετά τις λέξεις «Γνώρισε τον Πελάτη σου (ΑML/KYC)» προστίθενται οι λέξεις «, υπό την προϋπόθεση ότι οι διαδικασίες αυτές συνάδουν με τις συστάσεις της Ειδικής Ομάδας Χρηματοοικονομικής Δράσης (Financial Action Task Force, FATF) του 2012», γ) προστίθεται δεύτερο εδάφιο και η περ. β) διαμορφώνεται ως εξής: «β) Προσδιορισμός των Ελεγχόντων Προσώπων Δικαιούχου Λογαριασμού. Προκειμένου να προσδιοριστούν

Άρθρο τέταρτο

Άρθρο τέταρτο Ειδικοί κανόνες δέουσας επιμέλειας - Προσθήκη Ενότητας ΑΑ’ στο Τμήμα VII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 Στο Τμήμα VII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 (Α’ 190) προστίθεται Ενότητα ΑΑ’ ως εξής: «Ενότητα ΑΑ. Προσωρινή έλλειψη Αυτοπιστοποίησης. Σε εξαιρετικές περιπτώσεις, όταν ένα Δηλούν Χρη- ματοπιστωτικό Ίδρυμα δεν μπορεί να εξασφαλίσει εγκαίρως αυτοπιστοποίηση Νέου Λογαριασμού, ώστε να εκπληρώσει τις οικείες υποχρεώσεις δέουσας επιμέλειας και υποβολής στοιχείων αναφορικά με την περίοδο υποβολής στοιχείων κατά την οποία ανοίχτηκε ο λογαριασμός, το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα εφαρ- μόζει τις διαδικασίες δέουσας επιμέλειας για τους Προϋπάρχοντες Λογαριασμούς, έως ότου αποκτηθεί και επικυρωθεί η εν λόγω αυτοπιστοποίηση.»

Άρθρο πέμπτο

Άρθρο πέμπτο Ορισμοί - Τροποποίηση Τμήματος VIII Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/2016

παρ. 1

1. Η παρ. 5 της Ενότητας Α’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 (Α’ 190), περί ορισμών, αντικαθίσταται ως εξής: «5. Ως «Ίδρυμα Καταθέσεων» νοείται κάθε Οντότητα η οποία: α) δέχεται καταθέσεις στο σύνηθες πλαίσιο τραπεζικών ή παρεμφερών δραστηριοτήτων, ή β) κατέχει Συγκεκριμένα Προϊόντα Ηλεκτρονικού Χρήματος ή Ψηφιακά Νομίσματα Κεντρικών Τραπεζών προς όφελος των πελατών.»

παρ. 2

2. Στην παρ. 6 της Ενότητας Α’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στο πρώτο εδάφιο, αα) στην περ. α), i) η υποπερ. i) αντικαθίστα- ται, ii) στην υποπερ. iii) οι λέξεις «ή χρημάτων εξ ονόματος τρίτων» αντικαθίστανται από τις λέξεις «, χρημά- των ή Σχετικών Κρυπτοστοιχείων εξ ονόματος τρίτων,», αβ) στην περ. β), i) η λέξη «καθαρό» αντικαθίσταται από τη λέξη «ακαθάριστο», ii) μετά τις λέξεις «Περιουσιακών Στοιχείων» προστίθενται οι λέξεις «ή Σχετικών Κρυπτοστοιχείων», iii) η λέξη «Καθορισμένη» αντικαθίσταται από τη λέξη «Συγκεκριμένη», iv) οι λέξεις «περι- γραφόμενη στην Ενότητα Α’ παρ. 6 στοιχ. α’» αντικαθίστανται από τις λέξεις «που περιγράφεται στην περ. α», β) στο δεύτερο εδάφιο, βα) οι λέξεις «Ενότητα Α’ παρ. 6 στοιχ. α’» αντικαθίστανται από τις λέξεις «περ. α)», ββ) οι λέξεις «για τους σκοπούς της Ενότητας Α’ παρ. 6 στοιχ. β’, αν το ακαθάριστο εισόδημα της από τις σχετικές εργασίες ανέρχεται τουλάχιστον στο» αντικαθίστανται από τις λέξεις «ή Σχετικών Κρυπτοστοιχείων σύμφωνα με την περ. β, αν το ακαθάριστο εισόδημα της Οντότητας που αναλογεί στις σχετικές δραστηριότητες ισούται ή υπερβαίνει το», βγ) στην υποπερ. i) μετά τις λέξεις «του έτους του προσδιορισμού,» προστίθενται η λέξη

παρ. 3

3. Στην παρ. 7 της Ενότητας Α’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στο πρώτο εδάφιο, αα) μετά τις λέξεις «ή άλλα αποδεικτικά» το σημείο στίξης «,» διαγράφεται, αβ) οι λέξεις «ή παρεμφερείς συμφωνίες)» αντικαθίστανται από τις λέξεις «και παρεμφερείς συμφωνίες), ασφαλιστήρια συμβόλαια ή συμβόλαια προσόδων, ή κάθε δικαίωμα (συμπεριλαμβανομένων των συμβάσεων μελλοντικής εκπλήρωσης, των προθεσμιακών συμβάσεων ή συναφών δικαιωμάτων προαίρεσης) επί τίτλου, Σχετικού Κρυπτοστοιχείου, εταιρικού δικαιώματος, εμπορεύματος, σύμβασης ανταλλαγής, Ασφαλιστήριου Συμβολαίου ή Συμβολαίου Προσόδων», β) το δεύτερο εδάφιο καταργείται και η παρ. 7 διαμορφώνεται ως εξής: «7. Στον όρο «Χρηματοοικονομικό Περιουσιακό Στοιχείο» περιλαμβάνονται οι τίτλοι (όπως μερίδιο στο μετοχικό κεφάλαιο εταιρειών εταιρικά δικαιώματα ή δικαιώματα επικαρπίας σε ευρείας συμμετοχής ή εισηγ- μένες σε οργανωμένη αγορά προσωπικές εταιρείες ή καταπιστεύματα γραμμάτια, ομολογίες, μη εγγυημένα ομόλογα ή άλλα αποδεικτικά οφειλής), εταιρικά δικαιώματα, εμπορεύματα, συμβάσεις ανταλλαγής (όπως συμβάσεις ανταλλαγής επιτοκίων, συμβάσεις ανταλλαγής νομισμάτων, συμβάσεις ανταλλαγής επιτοκίων

παρ. 4

4. Στην Ενότητα Α’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 προστίθενται παρ. 9, 10, 11, 12, 13 και 14 ως εξής: «9. Ως «Συγκεκριμένο Προϊόν Ηλεκτρονικού Χρήματος» νοείται κάθε προϊόν το οποίο: α) αποτελεί ψηφιακή αναπαράσταση ενός ενιαίου Παραστατικού Νομίσματος, β) εκδίδεται κατά την παραλαβή χρηματικών ποσών με σκοπό την πραγματοποίηση πράξεων πληρωμής, γ) αντιπροσωπεύεται από απαίτηση έναντι του εκδότη εκπεφρασμένη στο ίδιο Παραστατικό Νόμισμα, δ) γίνεται αποδεκτό έναντι πληρωμής από φυσικό ή νομικό πρόσωπο άλλο από τον εκδότη, και ε) βάσει των κανονιστικών απαιτήσεων στις οποίες υπόκειται ο εκδότης, εξαγοράζεται ανά πάσα στιγμή και στην ονομαστική αξία για το ίδιο Παραστατικό Νόμισμα κατόπιν αιτήματος του κατόχου του προϊόντος. Ο όρος «Συγκεκριμένο Προϊόν Ηλεκτρονικού Χρήματος» δεν περιλαμβάνει προϊόν που δημιουργείται με αποκλειστικό σκοπό τη διευκόλυνση της μεταφοράς χρηματικών ποσών από έναν πελάτη σε άλλο πρόσωπο σύμφωνα με τις οδηγίες του πελάτη. Ένα προϊόν δεν δημιουργείται με αποκλειστικό σκοπό τη διευκόλυνση

παρ. 5

5. Η περ. α) της παρ. 1 της Ενότητας Β’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, αντικαθίσταται ως εξής: «α) Κρατική Οντότητα, Διεθνής Οργανισμός ή Κεντρική Τράπεζα, όχι όμως: i) όσον αφορά πληρωμή προκύπτουσα από υποχρέωση που έχει αναληφθεί σε σχέση με εμπορική χρημα- τοοικονομική δραστηριότητα ανήκουσα σε είδος δραστηριότητας που ασκείται από Καθορισμένη Ασφαλιστική Εταιρεία, Ίδρυμα Θεματοφυλακής ή Ίδρυμα Καταθέσεων, ή ii) όσον αφορά τη δραστηριότητα διατήρησης Ψηφιακών Νομισμάτων Κεντρικής Τράπεζας για Δικαιού- χους Λογαριασμών που δεν είναι Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα, Κρατικές Οντότητες, Διεθνείς Οργανισμοί ή Κεντρικές Τράπεζες,».

παρ. 6

6. Στην παρ. 2 της Ενότητας Γ’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, περί χρηματοοικονομικού λογαριασμού, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στο πρώτο εδάφιο οι λέξεις «Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα στο σύνηθες πλαίσιο τραπεζικών ή παρόμοιων δραστηριοτήτων» αντικαθίστανται από τις λέξεις «Ίδρυμα Καταθέσεων», β) το δεύτερο εδάφιο αντικαθίσταται και η παρ. 2 διαμορφώνεται ως εξής: «2. Ως «Καταθετικός Λογαριασμός» νοείται κάθε εμπορικός, τρεχούμενος, αποταμιευτικός ή προθεσμιακός λογαριασμός ή λογαριασμός βεβαιούμενος από πιστοποιητικό καταθέσεων, πιστοποιητικό αποταμίευσης, πι- στοποιητικό επενδύσεων, πιστοποιητικό οφειλής ή άλλο παρόμοιο μέσο που τηρείται σε Ίδρυμα Καταθέσεων. Στον όρο «Καταθετικός Λογαριασμός» περιλαμβάνονται επίσης: α) κάθε ποσό που τηρείται σε ασφαλιστική εταιρεία δυνάμει συμβολαίου εγγυημένης απόδοσης ή παρό- μοιας συμφωνίας για την καταβολή ή την πίστωση τόκου επί του ποσού αυτού, β) λογαριασμός ή θεωρητικός λογαριασμός που αντιπροσωπεύει το σύνολο του ηλεκτρονικού χρήματος που τηρείται προς όφελος πελάτη, και γ) λογαριασμός που τηρεί ένα ή περισσότερα Ψηφιακά Νομίσματα Κεντρικής Τράπεζας προς όφελος πελάτη.»

παρ. 7

7. Στην παρ. 9 της Ενότητας Γ’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) η περ. α) αντικαθίσταται, β) στην περ. β), βα) στην υποπερ. i) οι λέξεις «Ενότητα Γ’ παρ. 9 στοιχ. α’» αντικαθίστανται από τις λέξεις «περ. α)», ββ) στην υποπερ. iii) οι λέξεις «Ενότητα Γ’ παρ. 9 στοιχ. α’» αντικαθίστανται από τις λέξεις «περ. α)» και, μετά από νομοτεχνικές βελτιώσεις, η παρ. 9 διαμορφώνεται ως εξής: «9. Ως «Προϋπάρχων Λογαριασμός» νοείται: α) ο Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός που τηρείται από Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα κατά την 31η Δεκεμβρίου 2015 ή, εάν ο λογαριασμός αντιμετωπίζεται ως Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός αποκλειστικά δυνάμει των τροποποιήσεων του Κοινού Προτύπου Αναφοράς, από την 31η Δεκεμβρίου 2025, β) κάθε Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός Δικαιούχου Λογαριασμού, ανεξαρτήτως της ημερομηνίας κατά την οποία ανοίχθηκε, εάν: i) ο Δικαιούχος Λογαριασμού τηρεί στο Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα ή σε Συνδεόμενη Οντότητα εντός

παρ. 8

8. Η παρ. 10 της Ενότητας Γ’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 αντικαθίσταται ως εξής: «10. Ως «Νέος Λογαριασμός» νοείται ο Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός που τηρείται από Δηλούν Χρη- ματοπιστωτικό Ίδρυμα, ο οποίος ανοίγεται την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016 ή, εάν ο λογαριασμός αντι- μετωπίζεται ως Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός αποκλειστικά δυνάμει των τροποποιήσεων του Κοινού Προτύπου Αναφοράς, κατά ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2026.»

παρ. 9

9. Στην περ. ε) της παρ. 17 της Ενότητας Γ’του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στην υποπερ. ii) οι λέξεις «Ενότητα Γ’παρ. 17 στοιχ. στ’» αντικαθίστανται από τις λέξεις «περ. στ)», β) προστίθεται υποπερ. v) και, μετά από νομοτεχνικές βελτιώσεις, η περ. ε) διαμορφώνεται ως εξής: «ε) Λογαριασμός που έχει ανοιχθεί σε σύνδεση με οποιοδήποτε από τα ακόλουθα: i) διαταγή ή απόφαση δικαστηρίου, ii) πώληση, ανταλλαγή ή μίσθωση ακίνητης (real property) ή κινητής (personal property) περιουσίας, υπό την προϋπόθεση ότι ο λογαριασμός πληροί τις ακόλουθες προϋποθέσεις: - ο λογαριασμός τροφοδοτείται αποκλειστικά με ποσά που προέρχονται από προκαταβολή, αρραβώνα, κατάθεση ποσού κατάλληλου για την εξασφάλιση υποχρέωσης που συνδέεται άμεσα με τη συναλλαγή ή παρόμοια πληρωμή, ή τροφοδοτείται με Χρηματοοικονομικό Περιουσιακό Στοιχείο που κατατίθεται στον λογαριασμό σε σύνδεση με την πώληση, την ανταλλαγή ή τη μίσθωση περιουσιακού στοιχείου, - ο λογαριασμός ανοίγεται και χρησιμοποιείται με αποκλειστικό σκοπό την εξασφάλιση της υποχρέωσης

παρ. 10

10. Μετά την περ. ε) της παρ. 17 της Ενότητας Γ’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 προστίθεται περ. εα) ως εξής: «εα) Καταθετικός Λογαριασμός που αντιπροσωπεύει όλα τα Συγκεκριμένα Προϊόντα Ηλεκτρονικού Χρή- ματος που τηρούνται προς όφελος ενός πελάτη, εάν ο κυλιόμενος μέσος όρος ενενήντα (90) ημερών του συνολικού υπολοίπου ή η αξία του συνολικού λογαριασμού στο τέλος της ημέρας κατά τη διάρκεια οποιασ- δήποτε περιόδου ενενήντα (90) συνεχόμενων ημερών δεν υπερβαίνει τις δέκα χιλιάδες (10.000) δολάρια ΗΠΑ οποιαδήποτε ημέρα κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους.»

παρ. 11

11. Στην παρ. 2 της Ενότητας Δ’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, περί δηλωτέου προσώπου, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στο εισαγωγικό εδάφιο οι λέξεις «ένα Πρόσωπο άλλης Δηλωτέας Δικαιοδοσίας,» αντικαθίστανται από τις λέξεις «Πρόσωπο Δηλωτέας Δικαιοδοσίας», β) «οι περ. i), ii), iii), iv), v), vi) αναριθμούνται σε περ. α), β), γ), δ), ε), στ) αντίστοιχα, γ) στην νέα περ. α), γα) οι λέξεις «κεφαλαιουχική εταιρεία οι τίτλοι κεφαλαίου της οποίας» αντικαθίστανται από τις λέξεις «Οντότητα της οποίας οι μετοχές», γβ) η λέξη «αναγνωρισμένες» αντικαθίσταται από τη λέξη «καθιερωμένες», δ) η νέα περ. β) αντικαθίσταται, και η παρ. 2 διαμορφώνεται ως εξής: «2. Ως «Δηλωτέο Πρόσωπο» νοείται Πρόσωπο Δηλωτέας Δικαιοδοσίας εκτός από τα ακόλουθα: α) Οντότητα της οποίας οι μετοχές αποτελούν αντικείμενο τακτικής διαπραγμάτευσης σε μία ή περισσό- τερες καθιερωμένες αγορές κινητών αξιών, β) οποιαδήποτε Οντότητα που είναι Συνδεδεμένη Οντότητα μιας Οντότητας που περιγράφεται στην περ. α), γ) Κρατική Οντότητα,