ΑφοράΕπιχειρήσειςΆλλο

Κύρωση προσθήκης για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών

Φορολογία · Οικονομία & ανάπτυξη · Ψηφιακή διακυβέρνηση2026/01/00012

Ισχύει: από 1 Ιανουαρίου 2026
Αγγίζει: 4 νομοθετήματα
Παραπομπές: 10
Δημοσίευση ΦΕΚ: 30 Ιανουαρίου 2026
Εξηγήθηκε: 16 Αυγούστου 2026

Τι λέει το έγγραφο

Κάθε πρόταση παρακάτω φέρει παραπομπή — πατήστε την για να δείτε το ακριβές σημείο στο επίσημο κείμενο.

Έλεγχος παραπομπών

Κάποιος αυτόματος έλεγχος παραπομπών πέρασε οριακά — ελέγξτε τις πηγές πριν βασιστείτε σε λεπτομέρειες. Τι σημαίνει →

Τι πρέπει να κάνετε

Να καταβάλει εύλογες προσπάθειες για την απόκτηση των ΑΦΜ και των ημερομηνιών γέννησης για προϋπάρχοντες λογαριασμούς.
Ποιον αφορά:
τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα
Προθεσμία:
έως το τέλος του δεύτερου ημερολογιακού έτους που έπεται του έτους κατά το οποίο οι εν λόγω Λογαριασμοί ταυτοποιήθηκαν ως Δηλωτέοι Λογαριασμοί

Τι πρέπει να κάνει η διοίκηση

Να παρέχει στη Γραμματεία Συντονιστικού Οργάνου επικαιροποιημένες κοινοποιήσεις.
Ποιον αφορά:
Μια Αρμόδια Αρχή
Προθεσμία:
κατά την υπογραφή της παρούσας Προσθήκης ή το συντομότερο δυνατόν μετά από αυτήν

Ο νόμος την Προσθήκη στην Πολυμερή Συμφωνία για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών.
Στις πληροφορίες που ανταλλάσσονται για κάθε δηλωτέο λογαριασμό προστίθεται το αν έχει δοθεί έγκυρη αυτοπιστοποίηση από κάθε δικαιούχο λογαριασμού.
Οι πληροφορίες για κάθε λογαριασμό περιλαμβάνουν το είδος του, αν είναι προϋπάρχων ή νέος και αν είναι κοινός, μαζί με τον αριθμό των δικαιούχων κοινού λογαριασμού.

Τα δηλούντα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα πρέπει να παρέχουν πληροφορίες για κάθε δηλωτέο λογαριασμό στην αρμόδια αρχή.
Οι πληροφορίες για τους λογαριασμούς περιλαμβάνουν το είδος του λογαριασμού και αν είναι προϋπάρχων ή νέος.
Προστίθεται πληροφορία για τους ρόλους του δηλωτέου προσώπου που είναι κάτοχος συμμετοχικού δικαιώματος σε επενδυτική οντότητα που αποτελεί νομικό μόρφωμα.
Για προϋπάρχοντες λογαριασμούς, τα ή η ημερομηνία γέννησης δεν απαιτείται να δηλώνονται όταν δεν υπάρχουν στα αρχεία του ιδρύματος και δεν απαιτείται η απόκτησή τους από την εσωτερική νομοθεσία.

Σε εξαιρετικές περιπτώσεις προσωρινής έλλειψης αυτοπιστοποίησης για νέο λογαριασμό, εφαρμόζονται οι διαδικασίες δέουσας επιμέλειας για προϋπάρχοντες λογαριασμούς μέχρι να αποκτηθεί και να επικυρωθεί η αυτοπιστοποίηση.

Ως ίδρυμα καταθέσεων ορίζεται και η οντότητα που κατέχει συγκεκριμένα προϊόντα ηλεκτρονικού χρήματος ή ψηφιακά νομίσματα κεντρικών τραπεζών για πελάτες.
Στους καταθετικούς λογαριασμούς περιλαμβάνονται λογαριασμοί ηλεκτρονικού χρήματος και λογαριασμοί ψηφιακών νομισμάτων κεντρικών τραπεζών που τηρούνται για πελάτη.

Ημερομηνίες ισχύος

1 Ιανουαρίου 2026 — Έναρξη ισχύος του Μέρους Β’
από τη δημοσίευσή του στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως — Έναρξη ισχύος του νόμου
από την πλήρωση των προϋποθέσεων που ορίζονται με τις παρ. 1 και 2 του Τμήματος 2 αυτής — Έναρξη ισχύος της κυρούμενης Προσθήκης

PDF από το αρχείο μας Επίσημη πηγή (et.gr)

Το πλήρες κείμενο του ΦΕΚ32 τμήματαΆνοιγμα κειμένου

Το επίσημο κείμενο

Άρθρο πρώτο

Τεχνικά τμήματα του ΦΕΚ (1)

mastheadmasthead

02.02.2026 07:54:23 ΨΗΦΙΑΚΑ ΥΠΟΓΕΓΡΑΜΜΕΝΟ ΑΠΟ VARVARA ZACHARAKI ΕΦΗΜΕΡΙΔΑ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ 30 Ιανουαρίου 2026 ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ Αρ. Φύλλου 12

ΠροοίμιοΠροοίμιο

NOMOΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘΜ. 5272 Κύρωση της Προσθήκης στην Πολυμερή Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών για την Αυτόματη Ανταλλαγή Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών και τροποποίηση του ν. 4428/2016. Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ Εκδίδομε τον ακόλουθο νόμο που ψήφισε η Βουλή:

Απόσπασμα 1Απόσπασμα 1

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

ΜΕΡΟΣ Α’ — ΚΥΡΩΣΗ ΤΗΣ ΠΡΟΣΘΗΚΗΣ ΣΤΗΝ ΠΟΛΥΜΕΡΗ ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΑΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛ-ΜΕΡΟΣ Α’

ΜΕΡΟΣ Α’ ΚΥΡΩΣΗ ΤΗΣ ΠΡΟΣΘΗΚΗΣ ΣΤΗΝ ΠΟΛΥΜΕΡΗ ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΑΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛ- ΛΑΓΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ Άρθρο πρώτο Κύρωση Προσθήκης Δήλωση Προσθήκη στην Πολυμερή Συμφωνία Αρμοδίων Αρχών για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών Τμήμα 1 Προσθήκες στις Πληροφορίες που πρέπει να ανταλλάσσονται όσον αφορά τους Δηλωτέους Λογαριασμούς Τμήμα 2 Γενικοί όροι

ΜΕΡΟΣ Β’ — ΚΟΙΝΟ ΠΡΟΤΥΠΟ ΑΝΑΦΟΡΑΣ - ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΤΟΥ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ Ι ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ ΤΡΙΤΟΥ ΤΟΥΜΕΡΟΣ Β’

ΜΕΡΟΣ Β’ ΚΟΙΝΟ ΠΡΟΤΥΠΟ ΑΝΑΦΟΡΑΣ - ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΤΟΥ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ Ι ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ ΤΡΙΤΟΥ ΤΟΥ ν. 4428/2016 Άρθρο δεύτερο Γενικές απαιτήσεις υποβολής στοιχείων - Τροποποίηση Τμήματος Ι Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/2016 Άρθρο τρίτο Δέουσα επιμέλεια για Νέους Λογαριασμούς Οντοτήτων - Τροποποίηση περ. β) παρ. 2 Ενότητας Α’ Τμήματος VI Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/2016 Άρθρο τέταρτο Ειδικοί κανόνες δέουσας επιμέλειας - Προσθήκη Ενότητας ΑΑ’ στο Τμήμα VII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 Άρθρο πέμπτο Ορισμοί - Τροποποίηση Τμήματος VIII Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/2016 Άρθρο έκτο Γενικές απαιτήσεις υποβολής στοιχείων - Μεταβατική διάταξη - Προσθήκη Τμήματος Χ στο Παράρτημα Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016

ΜΕΡΟΣ Γ’ — ΕΝΑΡΞΗ ΙΣΧΥΟΣΜΕΡΟΣ Γ’

ΜΕΡΟΣ Γ’ ΕΝΑΡΞΗ ΙΣΧΥΟΣ Άρθρο έβδομο Έναρξη ισχύος

ΜΕΡΟΣ Α’ — ΚΥΡΩΣΗ ΤΗΣ ΠΡΟΣΘΗΚΗΣ ΣΤΗΝ ΠΟΛΥΜΕΡΗ ΣΥΜΦΩΝΙΑΜΕΡΟΣ Α’

ΜΕΡΟΣ Α’ ΚΥΡΩΣΗ ΤΗΣ ΠΡΟΣΘΗΚΗΣ ΣΤΗΝ ΠΟΛΥΜΕΡΗ ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΑΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

Άρθρο πρώτοΚύρωση Προσθήκης5 παρ.ΜΕΡΟΣ Α’Άρθρο 1

Άρθρο πρώτο Κύρωση Προσθήκης Κυρώνεται και έχει την ισχύ, που ορίζει η παρ. 1 του άρθρου 28 του Συντάγματος, η Προσθήκη στην Πολυμερή Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών (Π.Σ.Α.Α.) για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (Ο.Ο.Σ.Α.), που υπεγράφη από την Ελληνική Δημοκρατία μέσω σχετικής Δήλωσης στις 19 Νοεμβρίου 2024, τα κείμενα των οποίων σε πρωτότυπο, της Δήλωσης στην αγγλική γλώσσα και της Προσθήκης στην Π.Σ.Α.Α. στην αγγλική και γαλλική γλώσσα και η

παρ. 1ΜΕΡΟΣ Α’Άρθρο 1

§1

1. whether a valid self-certification has been provided for each Account Holder;

παρ. 2ΜΕΡΟΣ Α’Άρθρο 1

§2

2. the role(s) by virtue of which each Reportable Person that is a Controlling Person of an Entity Account Holder is a Controlling Person of the Entity and whether a valid self-certification has been provided for each such Reportable Person;

παρ. 3ΜΕΡΟΣ Α’Άρθρο 1

§3

3. the type of account, whether the account is a Preexisting Account or a New Account and whether the account is a joint account, including the number of joint Account Holders; and [5]

παρ. 4ΜΕΡΟΣ Α’Άρθρο 1

§4

4. in the case of any Equity Interest held in an Investment Entity that is a legal arrangement, the role(s) by virtue of which the Reportable Person is an Equity Interest holder. SECTION 2 General Terms 1. This Addendum will be in effect with respect to Competent Authorities that are also signatories to the Addendum. It will be an integral part of the CRS MCAA and the provisions of the CRS MCAA will be applied mutatis mutandis to this Addendum. 2. A Competent Authority must provide to the Co-ordinating Body Secretariat at the time of signature of this Addendum or as soon as possible thereafter: a) an updated notification pursuant to subparagraph 1(a) of Section 7 of the CRS MCAA: i) confirming that its Jurisdiction has the necessary laws in place to implement the 2023 update to the Common Reporting Standard and specifying the relevant effective dates with respect to Section 1 of this Addendum and the application or completion of the enhanced reporting and due diligence procedures, or any period of provisional application of this Addendum due to pending national legislative procedures (if any); or ii) indicating that its Jurisdiction does not yet have the necessary laws in place to implement the 2023 update to the Common Reporting Standard and, therefore, requesting consent to continue sending information without the application or completion of the enhanced reporting and due diligence procedures of the 2023 update to the

παρ. 4 (συνέχεια 2/2)ΜΕΡΟΣ Α’Άρθρο 1

§4 συνέχεια 2

Δηλωτέους Λογαριασμούς Με την επιφύλαξη της κοινοποίησης σύμφωνα με την υποπαράγραφο 2 (α) (i) του Τμήματος 2 της παρούσας Προσθήκης, οι πρόσθετες πληροφορίες που πρέπει να ανταλλάσσονται σύμφωνα με την υποπαράγραφο 2 του Τμήματος 2 του ΚΠΑ ΠΣΑΑ, σε σχέση με κάθε Δηλωτέο Λογαριασμό άλλης Δικαιοδοσίας, είναι: 1. εάν έχει παρασχεθεί έγκυρη αυτοπιστοποίηση για κάθε Δικαιούχο Λογαριασμού, 2. ο ρόλος ή οι ρόλοι δυνάμει του/των οποίου/-ων κάθε Δηλωτέο Πρόσωπο που είναι Ελέγχον Πρόσωπο μίας Οντότητας Δικαιούχου Λογαριασμού είναι [9] Ελέγχον Πρόσωπο της Οντότητας και κατά πόσον έχει παρασχεθεί έγκυρη αυτοπιστοποίηση για κάθε τέτοιο Δηλωτέο Πρόσωπο, 3. το είδος του λογαριασμού, εάν ο λογαριασμός είναι Προϋπάρχων ή Νέος Λογαριασμός και εάν ο λογαριασμός είναι κοινός λογαριασμός, συμπεριλαμβανομένου του αριθμού των Δικαιούχων κοινού Λογαριασμού, και 4. στην περίπτωση κάθε Συμμετοχικού Δικαιώματος σε Επενδυτική Οντότητα που αποτελεί νομικό μόρφωμα, ο ρόλος ή οι ρόλοι δυνάμει του/των οποίου/-ων το Δηλωτέο Πρόσωπο είναι κάτοχος Συμμετοχικού Δικαιώματος. ΤΜΗΜΑ 2 Γενικοί Όροι 1. Η παρούσα Προσθήκη ισχύει όσον αφορά τις Αρμόδιες Αρχές που έχουν επίσης υπογράψει την Προσθήκη. Αποτελεί αναπόσπαστο μέρος του ΚΠΑ ΠΣΑΑ και οι διατάξεις του ΚΠΑ ΠΣΑΑ εφαρμόζονται κατ' αναλογία στην παρούσα Προσθήκη. 2. Μια Αρμόδια Αρχή πρέπει να παρέχει στη Γραμματεία Συντονιστικού Οργάνου κατά

ΜΕΡΟΣ Β’ — ΚΟΙΝΟ ΠΡΟΤΥΠΟ ΑΝΑΦΟΡΑΣ -ΜΕΡΟΣ Β’

ΜΕΡΟΣ Β’ ΚΟΙΝΟ ΠΡΟΤΥΠΟ ΑΝΑΦΟΡΑΣ - ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ Ι ΑΡΘΡΟΥ ΤΡΙΤΟΥ ν. 4428/2016

Άρθρο δεύτεροΓενικές απαιτήσεις υποβολής στοιχείων -3 παρ.ΜΕΡΟΣ Β’Άρθρο 2

Άρθρο δεύτερο Γενικές απαιτήσεις υποβολής στοιχείων - Τροποποίηση Τμήματος Ι Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/2016

παρ. 1ΜΕΡΟΣ Β’Άρθρο 2

§1

1. Στην Ενότητα Α’ του Τμήματος Ι του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 (Α’ 190), περί γενικών απαιτήσεων υποβολής στοιχείων, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στο εισαγωγικό εδάφιο οι λέξεις «έως Ε’» αντικαθίστανται από τις λέξεις «έως ΣΤ’», β) η παρ. 1 αντικαθίσταται, γ) στην παρ. 2 μετά τις λέξεις «ελλείψει αριθμού λογαριασμού,» προστίθενται οι λέξεις «το είδος λογαριασμού και εάν ο λογαριασμός είναι Προϋπάρχων ή Νέος Λογαριασμός», δ) μετά την παρ. 6, προστίθεται παρ. 6Α και, μετά από νομοτεχνικές βελτιώσεις, η Ενότητα Α’ διαμορφώνεται ως εξής: «Ενότητα Α. Με την επιφύλαξη των ειδικότερα οριζομένων στις Ενότητες Γ’ έως ΣΤ’, κάθε Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα υποχρεούται να παρέχει στην αρμόδια κατά το άρθρο 5 του ν. 4170/2013 (Α’ 163) αρχή, τις ακόλουθες πληροφορίες σχετικά με κάθε Δηλωτέο Λογαριασμό αυτού του Δηλούντος Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος: 1.α) το όνομα, τη διεύθυνση, τη δικαιοδοσία ή τις δικαιοδοσίες κατοικίας, τον/τους ΑΦΜ και την ημερομηνία και τον τόπο γέννησης (στην περίπτωση φυσικού προσώπου) κάθε Δηλωτέου Προσώπου που είναι Δικαιούχος Λογαριασμού και εάν ο Δικαιούχος Λογαριασμού έχει παράσχει έγκυρη αυτοπιστοποίηση, β) στην περίπτωση Οντότητας που είναι Δικαιούχος Λογαριασμού και η οποία, κατόπιν εφαρμογής των διαδικασιών δέουσας επιμέλειας σύμφωνα με τα Τμήματα V, VI και VII, διαπιστώνεται ότι διαθέτει ένα ή περισσότερα Ελέγχοντα Πρόσωπα που είναι Δηλωτέα Πρόσωπα, το όνομα, τη διεύθυνση, τη δικαιοδοσία ή τις δικαιοδοσίες κατοικίας και τον/τους ΑΦΜ της Οντότητας και το όνομα, τη διεύθυνση, τη δικαιοδοσία ή τις δικαιοδοσίες κατοικίας, τον/τους ΑΦΜ και την ημερομηνία, και τον τόπο γέννησης κάθε Δηλωτέου Προσώπου, καθώς και τον/τους ρόλο(-ους) δυνάμει του/των οποίου/-ων κάθε Δηλωτέο Πρόσωπο είναι Ελέγχον Πρόσωπο της Οντότητας και κατά πόσον έχει παρασχεθεί έγκυρη αυτοπιστοποίηση για κάθε Δηλωτέο Πρόσωπο, και γ) εάν ο λογαριασμός είναι κοινός, συμπεριλαμβανομένου του αριθμού των Δικαιούχων κοινού Λογαριασμού. 2. Τον αριθμό λογαριασμού ή λειτουργικό ισοδύναμο ελλείψει αριθμού λογαριασμού, το είδος λογαριασμού και εάν ο λογαριασμός είναι Προϋπάρχων ή Νέος Λογαριασμός. 3. Την ονομασία και τον αριθμό ταυτοποίησης, αν υπάρχει, του Δηλούντος Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος. 4. Το υπόλοιπο ή την αξία του λογαριασμού συμπεριλαμβανομένης, στην περίπτωση του Ασφαλιστήριου

παρ. 2ΜΕΡΟΣ Β’Άρθρο 2

§2

2. Στην Ενότητα Γ’ του Τμήματος Ι του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στο πρώτο εδάφιο, αα) οι λέξεις «ή κάθε Χρηματοοικονομικό Λογαριασμό που έχει ανοιχθεί πριν γίνει Δηλωτέος Λογαριασμός, ο/οι ΑΦΜ ή η ημερομηνία γέννησης δεν είναι υποχρεωτικό να δηλωθούν εάν» αντικαθίστανται από τις λέξεις «, ο/οι ΑΦΜ ή η ημερομηνία γέννησης δεν απαιτείται να δηλώνονται, εάν ο/οι εν λόγω ΑΦΜ ή η ημερομηνία γέννησης», αβ) πριν από τις λέξεις «δεν απαιτείται άλλως» η λέξη «εάν» διαγράφεται, β) το δεύτερο εδάφιο αντικαθίσταται και, μετά από νομοτεχνικές βελτιώσεις, η Ενότητα Γ’ διαμορφώνεται ως εξής: «Ενότητα Γ. Κατά παρέκκλιση από τα οριζόμενα στην παρ. 1 της Ενότητας Α’, όσον αφορά κάθε Δηλωτέο Λογαριασμό που συνιστά Προϋπάρχοντα Λογαριασμό, ο/οι ΑΦΜ ή η ημερομηνία γέννησης δεν απαιτείται να δηλώνονται, εάν ο/οι εν λόγω ΑΦΜ ή η ημερομηνία γέννησης δεν υπάρχουν στα αρχεία του Δηλούντος Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος και δεν απαιτείται άλλως η απόκτησή τους από το εν λόγω Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα βάσει της εσωτερικής νομοθεσίας. Ωστόσο, τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα υποχρεούνται να καταβάλουν εύλογες προσπάθειες για να αποκτήσουν τον/τους ΑΦΜ και την ημερομηνία γέννησης όσον αφορά τους Προϋπάρχοντες Λογαριασμούς έως το τέλος του δεύτερου ημερολογιακού έτους που έπεται του έτους κατά το οποίο οι εν λόγω Λογαριασμοί ταυτοποιήθηκαν ως Δηλωτέοι Λογαριασμοί και όποτε απαιτείται να επικαιροποιήσουν τις πληροφορίες που σχετίζονται με τον Προϋπάρχοντα Λογαριασμό σύμφωνα με τις Διαδικασίες Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες/Γνώρισε τον Πελάτη σου (ΑML/KYC).»

παρ. 3ΜΕΡΟΣ Β’Άρθρο 2

§3

3. Στο Τμήμα Ι του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 προστίθεται Ενότητα ΣΤ’ ως εξής: «Ενότητα ΣΤ. Κατά παρέκκλιση από τα οριζόμενα στην περ. β) της παρ. 5 της Ενότητας Α’ και εκτός εάν το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα επιλέξει διαφορετικά όσον αφορά οποιαδήποτε σαφώς προσδιορισμένη ομάδα λογαριασμών, τα ακαθάριστα έσοδα από την πώληση ή την εξαγορά ενός Χρηματοοικονομικού Περιουσιακού Στοιχείου δεν απαιτείται να δηλώνονται εφόσον τα εν λόγω ακαθάριστα έσοδα από την πώληση ή την εξαγορά των εν λόγω Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων παρέχονται από το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα βάσει του Πλαισίου Αναφοράς Κρυπτοστοιχείων.»

Άρθρο τρίτοΔέουσα επιμέλεια για Νέους Λογαριασμούς Οντοτήτων -ΜΕΡΟΣ Β’Άρθρο 3

Άρθρο τρίτο Δέουσα επιμέλεια για Νέους Λογαριασμούς Οντοτήτων - Τροποποίηση περ. β) παρ. 2 Ενότητας Α’ Τμήματος VI Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/2016 Στην περ. β) της παρ. 2 της Ενότητας Α’ του Τμήματος VI του Παραρτήματος I του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 (Α’ 190), περί δέουσας επιμέλειας για νέους λογαριασμούς οντοτήτων, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) οι λέξεις «τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα μπορούν να βασίζονται» αντικαθίστανται από τις λέξεις «ένα Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα μπορεί να βασίζεται», β) μετά τις λέξεις «Γνώρισε τον Πελάτη σου (ΑML/KYC)» προστίθενται οι λέξεις «, υπό την προϋπόθεση ότι οι διαδικασίες αυτές συνάδουν με τις συστάσεις της Ειδικής Ομάδας Χρηματοοικονομικής Δράσης (Financial Action Task Force, FATF) του 2012», γ) προστίθεται δεύτερο εδάφιο και η περ. β) διαμορφώνεται ως εξής: «β) Προσδιορισμός των Ελεγχόντων Προσώπων Δικαιούχου Λογαριασμού. Προκειμένου να προσδιοριστούν τα Ελέγχοντα Πρόσωπα Δικαιούχου Λογαριασμού, ένα Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα μπορεί να βασίζεται σε πληροφορίες που συλλέγονται και τηρούνται σύμφωνα με τις Διαδικασίες Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες/Γνώρισε τον Πελάτη σου (ΑML/KYC), υπό την προϋπόθεση ότι οι διαδικασίες αυτές συνάδουν με τις συστάσεις της Ειδικής Ομάδας Χρηματοοικονομικής Δράσης (Financial Action Task Force, FATF) του 2012. Εάν το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα δεν υποχρεούται εκ του νόμου να εφαρμόζει Διαδικασίες Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες/ Γνώρισε τον Πελάτη σου (ΑML/KYC), που συνάδουν με τις συστάσεις της Ειδικής Ομάδας Χρηματοοικονομικής Δράσης (Financial Action Task Force, FATF) του 2012, πρέπει να εφαρμόζει ουσιαστικά παρόμοιες διαδικασίες για τον σκοπό του προσδιορισμού των Ελεγχόντων Προσώπων.»

Άρθρο τέταρτοΕιδικοί κανόνες δέουσας επιμέλειας -ΜΕΡΟΣ Β’Άρθρο 4

Άρθρο τέταρτο Ειδικοί κανόνες δέουσας επιμέλειας - Προσθήκη Ενότητας ΑΑ’ στο Τμήμα VII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 Στο Τμήμα VII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 (Α’ 190) προστίθεται Ενότητα ΑΑ’ ως εξής: «Ενότητα ΑΑ. Προσωρινή έλλειψη Αυτοπιστοποίησης. Σε εξαιρετικές περιπτώσεις, όταν ένα Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα δεν μπορεί να εξασφαλίσει εγκαίρως αυτοπιστοποίηση Νέου Λογαριασμού, ώστε να εκπληρώσει τις οικείες υποχρεώσεις δέουσας επιμέλειας και υποβολής στοιχείων αναφορικά με την περίοδο υποβολής στοιχείων κατά την οποία ανοίχτηκε ο λογαριασμός, το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα εφαρμόζει τις διαδικασίες δέουσας επιμέλειας για τους Προϋπάρχοντες Λογαριασμούς, έως ότου αποκτηθεί και επικυρωθεί η εν λόγω αυτοπιστοποίηση.»

Άρθρο πέμπτοΟρισμοί - Τροποποίηση Τμήματος VIII Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/201611 παρ.ΜΕΡΟΣ Β’Άρθρο 5

Άρθρο πέμπτο Ορισμοί - Τροποποίηση Τμήματος VIII Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/2016

παρ. 1ΜΕΡΟΣ Β’Άρθρο 5

§1

1. Η παρ. 5 της Ενότητας Α’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 (Α’ 190), περί ορισμών, αντικαθίσταται ως εξής: «5. Ως «Ίδρυμα Καταθέσεων» νοείται κάθε Οντότητα η οποία: α) δέχεται καταθέσεις στο σύνηθες πλαίσιο τραπεζικών ή παρεμφερών δραστηριοτήτων, ή β) κατέχει Συγκεκριμένα Προϊόντα Ηλεκτρονικού Χρήματος ή Ψηφιακά Νομίσματα Κεντρικών Τραπεζών προς όφελος των πελατών.»

παρ. 2ΜΕΡΟΣ Β’Άρθρο 5

§2

2. Στην παρ. 6 της Ενότητας Α’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στο πρώτο εδάφιο, αα) στην περ. α), i) η υποπερ. i) αντικαθίσταται, ii) στην υποπερ. iii) οι λέξεις «ή χρημάτων εξ ονόματος τρίτων» αντικαθίστανται από τις λέξεις «, χρημάτων ή Σχετικών Κρυπτοστοιχείων εξ ονόματος τρίτων,», αβ) στην περ. β), i) η λέξη «καθαρό» αντικαθίσταται από τη λέξη «ακαθάριστο», ii) μετά τις λέξεις «Περιουσιακών Στοιχείων» προστίθενται οι λέξεις «ή Σχετικών Κρυπτοστοιχείων», iii) η λέξη «Καθορισμένη» αντικαθίσταται από τη λέξη «Συγκεκριμένη», iv) οι λέξεις «περιγραφόμενη στην Ενότητα Α’ παρ. 6 στοιχ. α’» αντικαθίστανται από τις λέξεις «που περιγράφεται στην περ. α», β) στο δεύτερο εδάφιο, βα) οι λέξεις «Ενότητα Α’ παρ. 6 στοιχ. α’» αντικαθίστανται από τις λέξεις «περ. α)», ββ) οι λέξεις «για τους σκοπούς της Ενότητας Α’ παρ. 6 στοιχ. β’, αν το ακαθάριστο εισόδημα της από τις σχετικές εργασίες ανέρχεται τουλάχιστον στο» αντικαθίστανται από τις λέξεις «ή Σχετικών Κρυπτοστοιχείων σύμφωνα με την περ. β, αν το ακαθάριστο εισόδημα της Οντότητας που αναλογεί στις σχετικές δραστηριότητες ισούται ή υπερβαίνει το», βγ) στην υποπερ. i) μετά τις λέξεις «του έτους του προσδιορισμού,» προστίθενται η λέξη «ή», γ) προστίθεται νέο τρίτο εδάφιο, δ) τα νέα τέταρτο και πέμπτο εδάφια αντικαθίστανται και, μετά από νομοτεχνικές βελτιώσεις, η παρ. 6 διαμορφώνεται ως εξής: «6. Ως «Επενδυτική Οντότητα» νοείται κάθε Οντότητα: α) η οποία ασκεί κατά κύριο λόγο ως δραστηριότητα μία ή περισσότερες από τις ακόλουθες εργασίες ή πράξεις για λογαριασμό ή εξ ονόματος πελάτη: i) διαπραγμάτευση σε μέσα χρηματαγοράς (επιταγές, γραμμάτια, πιστοποιητικά καταθέσεων, παράγωγα κ.λπ.), συνάλλαγμα, μέσα συνδεόμενα με συνάλλαγμα, επιτόκια και δείκτες, κινητές αξίες, συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επί βασικών εμπορευμάτων, ii) ατομική και συλλογική διαχείριση χαρτοφυλακίου, ή iii) άλλες δραστηριότητες επένδυσης ή διαχείρισης χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, χρημάτων ή Σχετικών Κρυπτοστοιχείων εξ ονόματος τρίτων, ή β) το ακαθάριστο εισόδημα της οποίας προκύπτει κατά κύριο λόγο από επενδύσεις, επανεπενδύσεις ή

παρ. 3ΜΕΡΟΣ Β’Άρθρο 5

§3

3. Στην παρ. 7 της Ενότητας Α’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στο πρώτο εδάφιο, αα) μετά τις λέξεις «ή άλλα αποδεικτικά» το σημείο στίξης «,» διαγράφεται, αβ) οι λέξεις «ή παρεμφερείς συμφωνίες)» αντικαθίστανται από τις λέξεις «και παρεμφερείς συμφωνίες), ασφαλιστήρια συμβόλαια ή συμβόλαια προσόδων, ή κάθε δικαίωμα (συμπεριλαμβανομένων των συμβάσεων μελλοντικής εκπλήρωσης, των προθεσμιακών συμβάσεων ή συναφών δικαιωμάτων προαίρεσης) επί τίτλου, Σχετικού Κρυπτοστοιχείου, εταιρικού δικαιώματος, εμπορεύματος, σύμβασης ανταλλαγής, Ασφαλιστήριου Συμβολαίου ή Συμβολαίου Προσόδων», β) το δεύτερο εδάφιο καταργείται και η παρ. 7 διαμορφώνεται ως εξής: «7. Στον όρο «Χρηματοοικονομικό Περιουσιακό Στοιχείο» περιλαμβάνονται οι τίτλοι (όπως μερίδιο στο μετοχικό κεφάλαιο εταιρειών εταιρικά δικαιώματα ή δικαιώματα επικαρπίας σε ευρείας συμμετοχής ή εισηγμένες σε οργανωμένη αγορά προσωπικές εταιρείες ή καταπιστεύματα γραμμάτια, ομολογίες, μη εγγυημένα ομόλογα ή άλλα αποδεικτικά οφειλής), εταιρικά δικαιώματα, εμπορεύματα, συμβάσεις ανταλλαγής (όπως συμβάσεις ανταλλαγής επιτοκίων, συμβάσεις ανταλλαγής νομισμάτων, συμβάσεις ανταλλαγής επιτοκίων διαφορετικής βάσης, συμβάσεις ανώτατου ορίου επιτοκίου, συμβάσεις κατώτατου ορίου επιτοκίου, συμβάσεις ανταλλαγής εμπορευμάτων, συμβάσεις ανταλλαγής μετοχών, συμβάσεις ανταλλαγής συνδεόμενες με δείκτες μετοχών και παρεμφερείς συμφωνίες), ασφαλιστήρια συμβόλαια ή συμβόλαια προσόδων, ή κάθε δικαίωμα (συμπεριλαμβανομένων των συμβάσεων μελλοντικής εκπλήρωσης, των προθεσμιακών συμβάσεων ή συναφών δικαιωμάτων προαίρεσης) επί τίτλου, Σχετικού Κρυπτοστοιχείου, εταιρικού δικαιώματος, εμπορεύματος, σύμβασης ανταλλαγής, Ασφαλιστήριου Συμβολαίου ή Συμβολαίου Προσόδων. Στον όρο «Χρηματοοικονομικό Περιουσιακό Στοιχείο» δεν περιλαμβάνονται μη συνδεόμενα με οφειλή άμεσα δικαιώματα επί ακίνητης περιουσίας.»

παρ. 4ΜΕΡΟΣ Β’Άρθρο 5

§4

4. Στην Ενότητα Α’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 προστίθενται παρ. 9, 10, 11, 12, 13 και 14 ως εξής: «9. Ως «Συγκεκριμένο Προϊόν Ηλεκτρονικού Χρήματος» νοείται κάθε προϊόν το οποίο: α) αποτελεί ψηφιακή αναπαράσταση ενός ενιαίου Παραστατικού Νομίσματος, β) εκδίδεται κατά την παραλαβή χρηματικών ποσών με σκοπό την πραγματοποίηση πράξεων πληρωμής, γ) αντιπροσωπεύεται από απαίτηση έναντι του εκδότη εκπεφρασμένη στο ίδιο Παραστατικό Νόμισμα, δ) γίνεται αποδεκτό έναντι πληρωμής από φυσικό ή νομικό πρόσωπο άλλο από τον εκδότη, και ε) βάσει των κανονιστικών απαιτήσεων στις οποίες υπόκειται ο εκδότης, εξαγοράζεται ανά πάσα στιγμή και στην ονομαστική αξία για το ίδιο Παραστατικό Νόμισμα κατόπιν αιτήματος του κατόχου του προϊόντος. Ο όρος «Συγκεκριμένο Προϊόν Ηλεκτρονικού Χρήματος» δεν περιλαμβάνει προϊόν που δημιουργείται με αποκλειστικό σκοπό τη διευκόλυνση της μεταφοράς χρηματικών ποσών από έναν πελάτη σε άλλο πρόσωπο σύμφωνα με τις οδηγίες του πελάτη. Ένα προϊόν δεν δημιουργείται με αποκλειστικό σκοπό τη διευκόλυνση της μεταφοράς χρηματικών ποσών εάν, κατά τη συνήθη πορεία των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων της μεταβιβάζουσας Οντότητας, τα κεφάλαια που συνδέονται με το εν λόγω προϊόν διατηρούνται για διάστημα μεγαλύτερο των εξήντα (60) ημερών από τη λήψη των οδηγιών για τη διευκόλυνση της μεταφοράς ή, εάν δεν ληφθούν οδηγίες, τα κεφάλαια που συνδέονται με το εν λόγω προϊόν διατηρούνται για διάστημα μεγαλύτερο των εξήντα (60) ημερών από τη λήψη τους. 10. Ως «Ψηφιακό Νόμισμα Κεντρικής Τράπεζας» νοείται κάθε ψηφιακό Παραστατικό Νόμισμα που εκδίδεται από Κεντρική Τράπεζα. 11. Ως «Παραστατικό Νόμισμα» νοείται το επίσημο νόμισμα μιας δικαιοδοσίας, το οποίο εκδίδεται από δικαιοδοσία ή από ορισθείσα Κεντρική Τράπεζα ή νομισματική αρχή μιας δικαιοδοσίας, όπως αντιπροσωπεύεται από τραπεζογραμμάτια ή κέρματα ή από χρήμα σε διάφορες ψηφιακές μορφές, συμπεριλαμβανομένων των τραπεζικών αποθεμάτων και των Ψηφιακών Νομισμάτων Κεντρικής Τράπεζας. Ο όρος περιλαμβάνει επίσης το χρήμα εμπορικών τραπεζών και τα προϊόντα ηλεκτρονικού χρήματος, συμπεριλαμβανομένων των Συγκε-

παρ. 5ΜΕΡΟΣ Β’Άρθρο 5

§5

5. Η περ. α) της παρ. 1 της Ενότητας Β’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, αντικαθίσταται ως εξής: «α) Κρατική Οντότητα, Διεθνής Οργανισμός ή Κεντρική Τράπεζα, όχι όμως: i) όσον αφορά πληρωμή προκύπτουσα από υποχρέωση που έχει αναληφθεί σε σχέση με εμπορική χρηματοοικονομική δραστηριότητα ανήκουσα σε είδος δραστηριότητας που ασκείται από Καθορισμένη Ασφαλιστική Εταιρεία, Ίδρυμα Θεματοφυλακής ή Ίδρυμα Καταθέσεων, ή ii) όσον αφορά τη δραστηριότητα διατήρησης Ψηφιακών Νομισμάτων Κεντρικής Τράπεζας για Δικαιούχους Λογαριασμών που δεν είναι Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα, Κρατικές Οντότητες, Διεθνείς Οργανισμοί ή Κεντρικές Τράπεζες,».

παρ. 6ΜΕΡΟΣ Β’Άρθρο 5

§6

6. Στην παρ. 2 της Ενότητας Γ’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, περί χρηματοοικονομικού λογαριασμού, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στο πρώτο εδάφιο οι λέξεις «Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα στο σύνηθες πλαίσιο τραπεζικών ή παρόμοιων δραστηριοτήτων» αντικαθίστανται από τις λέξεις «Ίδρυμα Καταθέσεων», β) το δεύτερο εδάφιο αντικαθίσταται και η παρ. 2 διαμορφώνεται ως εξής: «2. Ως «Καταθετικός Λογαριασμός» νοείται κάθε εμπορικός, τρεχούμενος, αποταμιευτικός ή προθεσμιακός λογαριασμός ή λογαριασμός βεβαιούμενος από πιστοποιητικό καταθέσεων, πιστοποιητικό αποταμίευσης, πιστοποιητικό επενδύσεων, πιστοποιητικό οφειλής ή άλλο παρόμοιο μέσο που τηρείται σε Ίδρυμα Καταθέσεων. Στον όρο «Καταθετικός Λογαριασμός» περιλαμβάνονται επίσης: α) κάθε ποσό που τηρείται σε ασφαλιστική εταιρεία δυνάμει συμβολαίου εγγυημένης απόδοσης ή παρόμοιας συμφωνίας για την καταβολή ή την πίστωση τόκου επί του ποσού αυτού, β) λογαριασμός ή θεωρητικός λογαριασμός που αντιπροσωπεύει το σύνολο του ηλεκτρονικού χρήματος που τηρείται προς όφελος πελάτη, και γ) λογαριασμός που τηρεί ένα ή περισσότερα Ψηφιακά Νομίσματα Κεντρικής Τράπεζας προς όφελος πελάτη.»

παρ. 7ΜΕΡΟΣ Β’Άρθρο 5

§7

7. Στην παρ. 9 της Ενότητας Γ’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) η περ. α) αντικαθίσταται, β) στην περ. β), βα) στην υποπερ. i) οι λέξεις «Ενότητα Γ’ παρ. 9 στοιχ. α’» αντικαθίστανται από τις λέξεις «περ. α)», ββ) στην υποπερ. iii) οι λέξεις «Ενότητα Γ’ παρ. 9 στοιχ. α’» αντικαθίστανται από τις λέξεις «περ. α)» και, μετά από νομοτεχνικές βελτιώσεις, η παρ. 9 διαμορφώνεται ως εξής: «9. Ως «Προϋπάρχων Λογαριασμός» νοείται: α) ο Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός που τηρείται από Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα κατά την 31η Δεκεμβρίου 2015 ή, εάν ο λογαριασμός αντιμετωπίζεται ως Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός αποκλειστικά δυνάμει των τροποποιήσεων του Κοινού Προτύπου Αναφοράς, από την 31η Δεκεμβρίου 2025, β) κάθε Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός Δικαιούχου Λογαριασμού, ανεξαρτήτως της ημερομηνίας κατά την οποία ανοίχθηκε, εάν: i) ο Δικαιούχος Λογαριασμού τηρεί στο Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα ή σε Συνδεόμενη Οντότητα εντός της Ελληνικής Επικράτειας Χρηματοοικονομικό Λογαριασμό που είναι Προϋπάρχων Λογαριασμός κατά την περ. α), ii) το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα και, κατά περίπτωση, η Συνδεόμενη Οντότητα εντός της Ελληνικής Επικράτειας θεωρεί τους δύο προαναφερόμενους Χρηματοοικονομικούς Λογαριασμούς και κάθε άλλο Χρηματοοικονομικό Λογαριασμό του Δικαιούχου Λογαριασμού που θεωρείται Προϋπάρχων Λογαριασμός κατά την περ. β), ενιαίο Χρηματοοικονομικό Λογαριασμό για τους σκοπούς της τήρησης των απαιτήσεων γνώσης που ορίζονται στην Ενότητα Α’ του Τμήματος VII και για τους σκοπούς του προσδιορισμού του υπολοίπου ή της αξίας οποιουδήποτε από τους Χρηματοοικονομικούς Λογαριασμούς αυτούς, όταν εφαρμόζει οποιοδήποτε από τα όρια για τους λογαριασμούς, iii) για Χρηματοοικονομικό Λογαριασμό που υπόκειται σε Διαδικασίες Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες/Γνώρισε τον Πελάτη σου (ΑML/KYC), το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα επιτρέπεται να εκπληρώσει για το συγκεκριμένο Χρηματοοικονομικό Λογαριασμό τα προβλεπόμενα στις διαδικασίες αυτές, στηριζόμενο στις Διαδικασίες Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Πα-

παρ. 8ΜΕΡΟΣ Β’Άρθρο 5

§8

8. Η παρ. 10 της Ενότητας Γ’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 αντικαθίσταται ως εξής: «10. Ως «Νέος Λογαριασμός» νοείται ο Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός που τηρείται από Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα, ο οποίος ανοίγεται την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016 ή, εάν ο λογαριασμός αντιμετωπίζεται ως Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός αποκλειστικά δυνάμει των τροποποιήσεων του Κοινού Προτύπου Αναφοράς, κατά ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2026.»

παρ. 9ΜΕΡΟΣ Β’Άρθρο 5

§9

9. Στην περ. ε) της παρ. 17 της Ενότητας Γ’του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στην υποπερ. ii) οι λέξεις «Ενότητα Γ’παρ. 17 στοιχ. στ’» αντικαθίστανται από τις λέξεις «περ. στ)», β) προστίθεται υποπερ. v) και, μετά από νομοτεχνικές βελτιώσεις, η περ. ε) διαμορφώνεται ως εξής: «ε) Λογαριασμός που έχει ανοιχθεί σε σύνδεση με οποιοδήποτε από τα ακόλουθα: i) διαταγή ή απόφαση δικαστηρίου, ii) πώληση, ανταλλαγή ή μίσθωση ακίνητης (real property) ή κινητής (personal property) περιουσίας, υπό την προϋπόθεση ότι ο λογαριασμός πληροί τις ακόλουθες προϋποθέσεις: - ο λογαριασμός τροφοδοτείται αποκλειστικά με ποσά που προέρχονται από προκαταβολή, αρραβώνα, κατάθεση ποσού κατάλληλου για την εξασφάλιση υποχρέωσης που συνδέεται άμεσα με τη συναλλαγή ή παρόμοια πληρωμή, ή τροφοδοτείται με Χρηματοοικονομικό Περιουσιακό Στοιχείο που κατατίθεται στον λογαριασμό σε σύνδεση με την πώληση, την ανταλλαγή ή τη μίσθωση περιουσιακού στοιχείου, - ο λογαριασμός ανοίγεται και χρησιμοποιείται με αποκλειστικό σκοπό την εξασφάλιση της υποχρέωσης του αγοραστή να καταβάλει το τίμημα της πώλησης του περιουσιακού στοιχείου, του πωλητή να καταβάλει οποιαδήποτε αποζημίωση για τυχόν ενδεχόμενη υποχρέωση, ή του εκμισθωτή ή του μισθωτή να καταβάλει αποζημίωση σχετικά με το μισθωμένο περιουσιακό στοιχείο, όπως έχει συμφωνηθεί στο πλαίσιο της μίσθωσης, - τα περιουσιακά στοιχεία που περιέχονται στο λογαριασμό, περιλαμβανομένου του εισοδήματος που προέρχεται από το λογαριασμό, θα καταβληθούν ή θα διατεθούν με άλλον τρόπο προς όφελος του αγοραστή, του πωλητή, του εκμισθωτή ή του μισθωτή, μεταξύ άλλων για να εκπληρωθεί υποχρέωση του εν λόγω προσώπου, όταν το περιουσιακό στοιχείο πωληθεί, ανταλλαχθεί ή παραδοθεί, ή όταν λυθεί η μίσθωση, - ο λογαριασμός δεν είναι λογαριασμός περιθωρίου ή παρόμοιος λογαριασμός που έχει ανοιχθεί στο πλαίσιο πώλησης ή ανταλλαγής Χρηματοοικονομικού Περιουσιακού Στοιχείου, και - ο λογαριασμός δεν συνδέεται με λογαριασμό περιγραφόμενο στην περ. στ), iii) υποχρέωση Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος που διαχειρίζεται δάνειο εξασφαλιζόμενο με εμπράγματο περιουσιακό στοιχείο να κρατά μέρος του καταβαλλόμενου ποσού με αποκλειστικό σκοπό τη διευκόλυνση

παρ. 10ΜΕΡΟΣ Β’Άρθρο 5

§10

10. Μετά την περ. ε) της παρ. 17 της Ενότητας Γ’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 προστίθεται περ. εα) ως εξής: «εα) Καταθετικός Λογαριασμός που αντιπροσωπεύει όλα τα Συγκεκριμένα Προϊόντα Ηλεκτρονικού Χρήματος που τηρούνται προς όφελος ενός πελάτη, εάν ο κυλιόμενος μέσος όρος ενενήντα (90) ημερών του συνολικού υπολοίπου ή η αξία του συνολικού λογαριασμού στο τέλος της ημέρας κατά τη διάρκεια οποιασδήποτε περιόδου ενενήντα (90) συνεχόμενων ημερών δεν υπερβαίνει τις δέκα χιλιάδες (10.000) δολάρια ΗΠΑ οποιαδήποτε ημέρα κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους.»

παρ. 11ΜΕΡΟΣ Β’Άρθρο 5

§11

11. Στην παρ. 2 της Ενότητας Δ’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, περί δηλωτέου προσώπου, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στο εισαγωγικό εδάφιο οι λέξεις «ένα Πρόσωπο άλλης Δηλωτέας Δικαιοδοσίας,» αντικαθίστανται από τις λέξεις «Πρόσωπο Δηλωτέας Δικαιοδοσίας», β) «οι περ. i), ii), iii), iv), v), vi) αναριθμούνται σε περ. α), β), γ), δ), ε), στ) αντίστοιχα, γ) στην νέα περ. α), γα) οι λέξεις «κεφαλαιουχική εταιρεία οι τίτλοι κεφαλαίου της οποίας» αντικαθίστανται από τις λέξεις «Οντότητα της οποίας οι μετοχές», γβ) η λέξη «αναγνωρισμένες» αντικαθίσταται από τη λέξη «καθιερωμένες», δ) η νέα περ. β) αντικαθίσταται, και η παρ. 2 διαμορφώνεται ως εξής: «2. Ως «Δηλωτέο Πρόσωπο» νοείται Πρόσωπο Δηλωτέας Δικαιοδοσίας εκτός από τα ακόλουθα: α) Οντότητα της οποίας οι μετοχές αποτελούν αντικείμενο τακτικής διαπραγμάτευσης σε μία ή περισσότερες καθιερωμένες αγορές κινητών αξιών, β) οποιαδήποτε Οντότητα που είναι Συνδεδεμένη Οντότητα μιας Οντότητας που περιγράφεται στην περ. α), γ) Κρατική Οντότητα, δ) Διεθνής Οργανισμός, ε) Κεντρική Τράπεζα ή στ) Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα.» 12. Στην Ενότητα Ε’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, προστίθεται παρ. 7 ως εξής: «7. Ως «Κρατική Υπηρεσία Ταυτοποίησης» νοείται μια ηλεκτρονική διαδικασία που διατίθεται από Δηλωτέα Δικαιοδοσία σε Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα για τους σκοπούς της εξακρίβωσης της ταυτότητας και της φορολογικής κατοικίας Δικαιούχου Λογαριασμού ή Ελέγχοντος Προσώπου.» Άρθρο έκτο Γενικές απαιτήσεις υποβολής στοιχείων - Μεταβατική διάταξη - Προσθήκη Τμήματος Χ στο Παράρτημα Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 Στο Παράρτημα Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 (Α’ 190) προστίθεται Τμήμα Χ ως εξής:

Σχέσεις με άλλα νομοθετήματα8

4 νομοθετήματα

Αντικαθιστά 1

ν. 4428/2016 Άρθρο 3

ν. 4428/2016ΚΥΡΩΣΗ ΤΗΣ ΠΟΛΥΜΕΡΟΥΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΑΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ ΚΑΙ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ
Αντικαθιστά 1Τροποποιεί 2Προσθέτει 1Παραπέμπει σε 1+4 ακόμη+1 ακόμη
ΑντικαθιστάΆρθρο 3
ΤροποποιείΆρθρο 3χωρίς άρθρο
ΠροσθέτειΆρθρο 3
Παραπέμπει σεΆρθρο 3
Νόμος 4428/2016
ν. 3469/2006ΕΘΝΙΚΟ ΤΥΠΟΓΡΑΦΕΙΟ, ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
Παραπέμπει σε 1
Παραπέμπει σεχωρίς άρθρο
Νόμος 3469/2006
ν. 4170/2013ΕΝΣΩΜΑΤΩΣΗ ΤΗΣ ΟΔΗΓΙΑΣ 2011/16/ΕΕ, ΡΥΘΜΙΣΗ ΘΕΜΑΤΩΝ ΤΗΣ Ε.Λ.Τ.Ε., ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ ΤΟΥ Ν.Σ.Κ. ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
Παραπέμπει σε 1
Παραπέμπει σεΆρθρο 5
Νόμος 4170/2013
π.δ. 29/2018ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΕΘΝΙΚΟΥ ΤΥΠΟΓΡΑΦΕΙΟΥ
Παραπέμπει σε 1
Παραπέμπει σεχωρίς άρθρο
Προεδρικό διάταγμα 29/2018

Σχετικά — κατά το Εθνικό Τυπογραφείο

ΧΩΡΙΣ ΕΠΑΛΗΘΕΥΣΗ

Όπως τα καταγράφει το Εθνικό Τυπογραφείο· δεν τα έχουμε επαληθεύσει στο κείμενο.

1 σχέση

Τροποποιεί Α 190/2016
Τροποποίηση

Τι λέει το έγγραφο

Έλεγχος παραπομπών

Τι πρέπει να κάνετε

Τι πρέπει να κάνει η διοίκηση

Ημερομηνίες ισχύος

Σχέσεις με άλλα νομοθετήματα8

ν. 4428/2016ΚΥΡΩΣΗ ΤΗΣ ΠΟΛΥΜΕΡΟΥΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΑΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ ΚΑΙ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ

ν. 3469/2006ΕΘΝΙΚΟ ΤΥΠΟΓΡΑΦΕΙΟ, ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

ν. 4170/2013ΕΝΣΩΜΑΤΩΣΗ ΤΗΣ ΟΔΗΓΙΑΣ 2011/16/ΕΕ, ΡΥΘΜΙΣΗ ΘΕΜΑΤΩΝ ΤΗΣ Ε.Λ.Τ.Ε., ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ ΤΟΥ Ν.Σ.Κ. ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

π.δ. 29/2018ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΕΘΝΙΚΟΥ ΤΥΠΟΓΡΑΦΕΙΟΥ

Σχετικά — κατά το Εθνικό Τυπογραφείο