Κύρωση συμφωνίας για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών

Φορολογία · Ψηφιακή διακυβέρνηση2016/01/00190

Αγγίζει: 5 νομοθετήματα
Παραπομπές: 2
Δημοσίευση ΦΕΚ: 13 Οκτωβρίου 2016
Εξηγήθηκε: 13 Σεπτεμβρίου 2026

Τι λέει το έγγραφο

Κάθε πρόταση παρακάτω φέρει παραπομπή — πατήστε την για να δείτε το ακριβές σημείο στο επίσημο κείμενο.

Έλεγχος παραπομπών

Το διαθέσιμο πλαίσιο ήταν πλήρες και όλοι οι αυτόματοι έλεγχοι παραπομπών πέρασαν. Τι σημαίνει →

Τι ρυθμίζει

Ο νόμος πολυμερή συμφωνία για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών και περιλαμβάνει διατάξεις εφαρμογής.

Βασικές διατάξεις

Ο νόμος τη δήλωση της αρμόδιας αρχής της Ελλάδας για την προσχώρηση της Ελλάδας στην πολυμερή συμφωνία του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης.

PDF από το αρχείο μας Επίσημη πηγή (et.gr)

Το πλήρες κείμενο του ΦΕΚ49 τμήματαΆνοιγμα κειμένου

Το επίσημο κείμενο

Προοίμιο

Τεχνικά τμήματα του ΦΕΚ (1)

mastheadmasthead

ΕΦΗΜΕΡΙ∆Α ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ∆ΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ 13 Οκτωβρίου 2016 ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ (Το παρόν ΦΕΚ επανεκτυπώθηκε λόγω παραλείψεων και σφαλμάτων)

ΠροοίμιοΠροοίμιο

NOMOΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘΜ. 4428 Κύρωση της Πολυμερούς Συμφωνίας Αρμόδιων Αρχών για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών και διατάξεις εφαρμογής. Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ Εκδίδομε τον ακόλουθο νόμο που ψήφισε η Βουλή:

Άρθρο πρώτοΚυρώνονται και έχουν την ισχύ, που ορίζει το άρθρο12 παρ.Άρθρο 1

Άρθρο πρώτο Κυρώνονται και έχουν την ισχύ, που ορίζει το άρθρο 28 παρ. 1 του Συντάγματος, η Δήλωση της Αρμόδιας Αρχής της Ελλάδας, που υπογράφηκε στο Βερολίνο, στις 29 Οκτωβρίου 2014 για την προσχώρηση της Ελλάδας στην Πολυμερή Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών (ΠΣΑΑ) για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ), η επισυναπτόμενη στη Δήλωση αυτή Πολυμερής Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών (ΠΣΑΑ) για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών με το Παράρτημα ΣΤ΄ που τη συνοδεύει, καθώς και τα Παραρτήματα Β΄, Γ΄ και Δ΄ με τις γνωστοποιήσεις της Ελληνικής Δημοκρατίας δυνάμει του Τμήματος 7 παρ. 1 της ίδιας Συμφωνίας, των οποίων τα κείμενα της Δήλωσης σε πρωτότυπο στην αγγλική γλώσσα, της Πολυμερούς ΣΑΑ με το Παράρτημα ΣΤ΄ σε πρωτότυπο στην αγγλική και γαλλική γλώσσα, και των Παραρτημάτων Β΄, Γ΄ και Δ΄ σε πρωτότυπο στην αγγλική γλώσσα και σε μετάφραση όλων των ανωτέρω στην ελληνική γλώσσα έχουν ως εξής: Signature Not Verified Digitally signed by

Άρθρο πρώτο (συνέχεια 2/3)Άρθρο 1

συνέχεια 2

exchan ges or requests for exchanges and fo administer the provisions of Section 4 of this Agreement); Whereas, the Competent Authorities of the jurisdictions intend to conchide an agreement to improve international fax compliance based on automatic exchange pursuant to the Convention, without prejudice to national legislative procedures (if any), respecting EU law (if applicable), and subject to the confidentiality and other protections provided for in the Convention, including the provisions limiting the use of the information exchanged thereunder; Now, therefore, the Competent Authorities have agreed as follows: SECTION I Definitions For the purposes of this Agreement, the following terms have the following meanings: a) the term “Jurisdiction” means a country or a territory in respect of which the Convention is in force and is in effect, either through signature and ratification in accordance with Article 28, or through territorial extension in accordance with Article 29, and which is a signatory to this Agreement; b) the term “Competent Authority” means, for each respective Jurisdiction, the persons and authorities listed in Annex B of the Convention; ϱ) the term “Jurisdiction Financial Institution” means, for each respective Jurisdiction, (i) any Financial Institution that is resident in the Jurisdiction, but excludes any branch of that Financial Institution that is located outside the Jurisdiction, and (ii) any branch of a Financial Institution that is not resident in the Jurisdiction, if that branch is located in the Jurisdiction; d) the term “Reporting Financial Institution” means any Jurisdiction Financial Institution that is not a Non- Reporting Financial Institution; e) the term “Reportable Account” means a Financial Account that is maintained by a Reporting Financial Institution and that, pursuant to due diligence procedures consistent with the Common Reporting Standard, has been identified as an account that is held by one or more persons that are Reportable Persons with respect to

Άρθρο πρώτο (συνέχεια 3/3)Άρθρο 1

συνέχεια 3

2. The information to be exchanged is, with respect to each Reportable Account of another Jurisdiction: a) the name, address, TIN(s) and date and place of birth (in the case of an individual) of each Reportable Person that is an Account Holder of the account and, in the case of any Entity that is an Account Holder and that, after application of due diligence procedures consistent with the Common Reporting Standard, is identified as having one or more Controlling Persons that is a Reportable Person, the name, address, and TIN(s) of the Entity and the name, address, TIN(s) and date and place of birth of each Reportable Person; b) the account number (or functional equivalent in the absence of an account number); c) the name and identifying number (if any) of the Reporting Financial Institution; ϱ) L’expression « Secrétariat de Organe de coordination » désigne le Secrétariat de l?OCDE qui, conformément au paragraphe 3 de l’article 24 de la Convention, appuie l’organe de coordination composé de représentants des autorités compétentes des Parties 4 la Convention ; h) L’expression « Accord qui a pris effet » signifie, pour deux Autorités compétentes quelles qu’elles soient, que les deux Autorités compétentes ont manifesté leur intention d’échanger automatiquement des renseignements I’une avec l’autre et ont rempli les autres conditions prévues a l’alinéa 2.1 de la section 7. Les Autorités compétentes pour lesquelles le présent Accord a pris effet sont énumérées a I’ Annexe E. 2. Tout terme en majuscule qui n’est pas défini dans le présent Accord aura le sens que lui attribue au moment considéré, la législation de la Juridiction qui applique l’Accord, cette définition étant conforme 4 celle figurant dans la Norme commune de déclaration. Tout terme qui n’est pas défini dans le présent Accord ou dans la Norme commune de déclaration aura, sauf si le contexte exige une interprétation différente ou si les Autorités compétentes s’entendent sur une signification commune (comme le prévoit Je droit national), le sens que lui attribue au moment considéré la législation de la Juridiction qui applique le présent Accord, toute définition figurant dans la législation fiscale applicable de cette Juridiction l’emportant sur une définition contenue dans une autre législation de la méme Juridiction. ; SECTION 2

παρ. 1Άρθρο 1

§1

1. For the purposes of the exchange of information in Section 2, the amount and characterisation of payments made with respect to a Reportable Account may be determined in accordance with the principles of the tax laws of the Jurisdiction exchanging the information.

παρ. 2Άρθρο 1

§2

2. For the purposes of the exchange of information in Section 2, the information exchanged will identify the currency in which each relevant amount is denominated.

παρ. 3Άρθρο 1

§3

3. With respect to paragraph 2 of Section 2, and subject to the notification procedure set out in Section 7, including the dates specified therein, information is to be exchanged commencing from the years specified in Annex F within nine months after the end of the calendar year to which the information relates. Notwithstanding the foregoing sentence, information is only required to be exchanged with respect to a calendar year if both Competent Authorities have this Agreement in effect and their respective Jurisdictions have in effect legislation that requires reporting with respect to such calendar year that is consistent with the scope of exchange provided for in Section 2 and the reporting and due diligence procedures contained in the Common Reporting Standard. d) le solde ou la valeur portée sur le compte (y compris, dans le cas d’un Contrat d’assurance avec valeur de rachat ou d’un Contrat de rente, la Valeur de rachat) a la fin de |’année civile considérée ou d’une autre période de référence adéquate ou, si le compte a été clos au cours de 1’année ou de la période en question, la cléture du compte ; e) dans le cas d’un Compte conservateur : (1) le montant brut total des intéréts, le montant brut total des dividendes et le montant brut total des autres revenus produits par les actifs détenus sur le compte, versés ou crédités sur le compte (ou au titre du compte) au cours de |’année civile ou d’une autre période de référence adéquate ; et (2) le produit brut total de la vente ou du rachat d’un bien versé ou crédité sur le compte au cours de l’année civile ou d’une autre période de référence adéquate au titre de laquelle |’Institution financiére déclarante a agi en tant que dépositaire, courtier, préte-nom ou représentant du Titulaire de compte ; f) dans le cas d’un Compte de dépét, le montant brut total des intéréts versés ou crédités sur le compte au cours de année civile ou d’une autre période de référence adéquate ; et g) dans le cas d’un compte qui n’est pas visé aux alinéas 2(e) ou (f), le montant brut total versé au Titulaire de compte ou porté A son crédit, au cours de l’année civile ou d’une autre période de référence adéquate, dont [Institution financiére déclarante est la débitrice, y compris le montant total de toutes les sommes

παρ. 4Άρθρο 1

§4

4. [deleted]

παρ. 5Άρθρο 1

§5

5. The Competent Authorities will automatically exchange the information described in Section 2 in the common reporting standard schema in Extensible Markup Language.

παρ. 6Άρθρο 1

§6

6. The Competent Authorities will work towards and agree on one or more methods for data transmission including encryption standards with a view to maximising standardisation and minimising complexities and costs and will specify those in Annex B. SECTION 4 Collaboration on Compliance and Enforcement A Competent Authority will notify the other Competent Authority when the first-mentioned Competent Authority has reason to believe that an error may have led to incorrect or incomplete information reporting or there is non-compliance by a Reporting Financial Institution with the applicable reporting requirements and due diligence procedures consistent with the Common Reporting Standard. The notified Competent Authority will take all appropriate measures available under its domestic law to address the errors or non-compliance described in the notice. SECTION 5 Confidentiality and Data Safeguards 1. All information exchanged is subject to the confidentiality rules and other safeguards provided for in the Convention, including the provisions limiting the use of the information exchanged and, to the extent needed to ensure the necessary level of protection of personal data, in accordance with the safeguards which may be specified by the supplying Competent Authority as required under its domestic law and listed in Annex C. 2. A Competent Authority will notify the Co-ordinating Body Secretariat immediately regarding any breach of confidentiality or failure of safeguards and any sanctions and remedial actions consequently imposed. The Co- ordinating Body Secretariat will notify all Competent Authorities with respect to which this is an Agreement in effect with the first mentioned Competent Authority. SECTION 6 Consultations and Amendments 1. If any difficulties in the implementation or interpretation of this Agreement arise, a Competent Authority

παρ. 6 (συνέχεια 2/7)Άρθρο 1

§6 συνέχεια 2

2.3.- The Co-ordinating Body Secretariat will publish on the OECD website the information provided by Competent Authorities pursuant to subparagraphs 1(a) and (b). The information provided pursuant to subparagraphs 1(c) through (f) will be made available to other signatories upon request in writing to the Co- ordinating Body Secretariat. SECTION 7 Durée de l’Accord 1. Une Autorité compétente doit, an moment de Ja signature du présent Accord ou le plus tét possible apres que sa Juridiction a mis en place la législation nécessaire pour mettre en ceuvre la Norme commune de déclaration, déposer une notification au Secrétariat de ’?Organe de coordination : a) indiquant que sa Juridiction a mis en place les législations nécessaires 4 la mise en oeuvre de la Norme commune de déclaration et en précisant les dates pertinentes concernant les Comptes préexistants, les — Nouveaux comptes, et application ou l’achévement des procédures de déclaration et de diligence raisonnable ; b) confirmant si la Juridiction doit figurer 4 ’annexe A ; ϱ) précisant une ou plusieurs méthodes de transmission des données y compris le cryptage (annexe B) ; 4) précisant les garanties, le cas échéant, pour la protection des données personnelles (annexe C) ; e) indiquant qu’elle a mis en place les mesures adéquates pour assurer la confidentialité requise et le respect des normes de protection des données, et en y joignant le questionnaire rempli concernant la confidentialité et la protection des données, pour l’inclure 4 I’annexe D ; et f) ume liste des Juridictions des Autorités compétentes a l’égard desquelles elle a l’intention que le présent Accord prenne effet, conformément aux procédures législatives nationales (le cas échéant). Les Autorités compétentes devront notifier rapidement toutes modifications ultérieures aux annexes mentionnées ci-dessus au Secrétariat de l’Organe de coordination. 2.1. Le présent Accord prendra effet entre les deux Autorités compétentes a la plus tardive des dates suivantes:

παρ. 6 (συνέχεια 3/7)Άρθρο 1

§6 συνέχεια 3

Accounts Intended to be defined as Intended dates to exchange information by A Financial Account New maintained by a Accounts Reporting Financial September 2017 Institution opened on or after 1 January 2016. Individual Individual Entity High- Low-Value Accounts Value Accounts Accounts September September September A Financial Account 2017 2017 or 2017 or Preexisting maintained by a September September Accounts Reporting Financial 2018, 2018, Institution as of 31 depending on | depending on December 2015. when when identified identified as as reportable reportable ANNEXE F: DATES PREVUES POUR L’ECHANGE DE RENSEIGNEMENTS Comptes Définition prévue Dates d’échange de renseignements prévues pour Un Compte financier ouvert a Nouveaux partir du

παρ. 6 (συνέχεια 4/7)Άρθρο 1

§6 συνέχεια 4

amendments to the present notification. ~ For the Competent Authority of THE HELLENIC REPUBLIC EUCLID TSAKALOTOS MINISTER OF FINANCE ΔΗΛΟΣΗ Ο υπογράφων Γκίκας Χαρδούβελης, Ὑπουργός Οικονοµικών, εκ µέρους της Αρµόδιας Αρχής της Ελλάδας, δηλώνω ότι δια της παρούσης συμφωνεί να τηρεί τις διατάξεις της ΠΟΛΥΜΕΡΟΥΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ 4ΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ 4ΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑ/Λ4ΓΗ Π4ΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ 4ΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ η οποία στο εξής θα αναφέρεται ὡς η «Συμφωνία» και επισυνάπτεται στην παρούσα Δήλωση. Διαμέσου της παρούσας Δήλωσης, η Αρµόδια Αρχή της Ἑλλάδας θα θεωρείται υπογράφουσα της Συµφωνίας απὀ τις 29 Οκτωβρίου 2014. Η Συμφωνία θα τεθεί σε ισχύ ως προς την Αρμόδια Αρχή της Ἑλλάδας σύμφωνα µετο Τµήµα 7 αυτής. Ἡ γνωστοποίηση του Παραρτήματος ΣΤ που αναφέρεται στο Τμήμα 3(3) της Συμφωνίας κατατίθεται µε την παρούσα. Ὑπογράφεται στο Βερολήνο στις 29 Οκτωβρίου 2014. Γκίκας Χαρδούβελης Ὑπουργός Οικονοµικών ΠΟΛΥΜΕΡΗΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΑΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

παρ. 6 (συνέχεια 5/7)Άρθρο 1

§6 συνέχεια 5

ενώ αυτή η ἔννοια πρέπει να είναι σύμφωνη µε την έννοια που καθορίζεται στο Κοινό Πρότυπο Αναφοράς. Οποιοσδήποτε όρος που δεν ορίζεται διαφορετικά στην παρούσα Συμφωνία ή στο Κοινό Πρότυπο Αναφοράς, εκτός αν απαιτείται διαφορετικά απὀ τα συμφραζόμενα ἤ αν οι Αρμµόδιες Αρχές συμφωνούν σε µια κοινή έννοια (όπως επιτρέπεται από το εθνικό δίκαιο), έχει την έννοια που του αποδίδεται εκείνη τη χρονική στιγµή σύμφωνα µε τη νοµοθεσία της Δικαιοδοσίας που εφαρμόζει την παρούσα Συμφώὠνία, ενώ οποιαδήποτε έννοια σύμφῶνα µε τους Εφαρµοστέους φορολογικούς νόµους αυτής της Δικαιοδοσίας υπερισχύει έναντι της ἔννοιας που αποδίδεται στον όρο σύμφώνα µε άλλους νόµους αυτής της Δικαίοδοσίας. ΤΜΗΜΑ 2 Ανταλλαγή Πληροφοριών σχετικά µε Δηλωτέους Λογαριασμούς 1.1, Σύμφωνα µε τις διατάξεις των Άρθρων 6 και 22 της Σύμβασης και µε την επιφύλαξη των εφαρµοστέων κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιµέλειας που εἶναι σύμφώνοι µε το Κοινό Ἡρότυπο Αναφοράς, κάθε Αρμόδια Αρχή ανταλλάσσει ετησίως µε τις άλλες Αρµόδιες Αρχές, ὡς προς τις οποίες η παρούσα Συμφωνία εἶναι σε ισχύ και εφαρµογή, σε αυτόματη βάση τις πληροφαρίες που λαμβάνονται βάσει αυτών των κανόνων και οι οποίες προσδιορίζονται στην παράγραφο 2. 12. Με την επιφύλαξη της προηγούμενης παραγράφου, οι Αρμόδιες Αρχές των Δικαιοδοσιών που αναφέρονται στο Παράρτημα Α΄ αποστέλλουν, αλλά δεν λαμβάνουν, τις πληροφορίες που προσδιορίζονται στην παράγραφο 2. Ον Αρµόδιες Αρχές τὼν Δικαιοδοσιών που δεν αναφέρονται στο Παράρτημα Α λαμβάνουν πάντα τις πληροφορίες που προσδιορίζονται στην παράγραφο 2. Οι Αρµόδιες Αρχές δεν αποστέλλουν αυτές τις πληροφορίες σε Αρμµόδιες Αρχέςτων Δικαιοδοσιών που αναφέρονται στο Παράρτημα Α. 2. Σχετικά µε κάθε Δηλωτέο Λογαριασμό άλλης Δικαιοδοσίας, οἱ πληροφορίες που ανταλλάσσονται είναι: α) το όνοµα, η διξύθυνση, ο/οι) Α.Φ.Μ., η ημερομηνία και ο τόπος γέννησης (στην περίπτωση φυσικού προσώπου) κάθε Δηλωτέου Προσώπου που εἶναι Δικαιούχος Λογαριασμού και, στην περίπτώση οποιασδήποτε Οντότητας που είναι Δικαιούχος Λογαριασμού και η οποία, µετά την εφαρµογή τῶν διαδικασιών δέουσας επιµέλειας που είναι σύμφωγες µε το Κοινό Πρότυπο Αναφοράς, διαπιστώνεται ότι διαθέτει ένα ή περισσότερα

παρ. 6 (συνέχεια 6/7)Άρθρο 1

§6 συνέχεια 6

παραβίαση της εμπιστευτικότητας ή µη τήρηση τῶν διασφαλίσεων και οποιαδήποτε συνεπακόλουθη επιβολή κυρώσεων και διορθωτικών µέτρων. Η Γραμματεία Συντονιστικού Οργάνου ειδοποιεί όλες τις Αρµόδιες Αρχές ὡς προς τις οποίες η παρούσα Συμφωνία είναι σε ισχύ και εφαρµογή µε την πρώτη αναφερόμενη Αρμόδια Αρχή. ΤΜΗΜΑ ό Διαβουλεύσεις και Τροποποϊήσεις 1. ἙἘάν προκύψουν οποιεσδήποτε δυσκολίες κατά την εφαρµογή ἡ την εἑρμηνεία της παρούσας Συµφωνίας, µια Αρμόδια Αρχή µπορεί να ζητήσει διαβουλεύσεις µε µία ή περισσότερες απὀ τις Αρμόδιες Αρχές για την ανάπτυξη κατάλληλων µέτρων που θα εξασφαλίζουν την τήρηση της παρούσας Συµφωνίας. Ἡ Αρμόδια Αρχή που ζήτησε τις διαβουλεύσεις διασφαλίζει, ανάλογα µε την περίπτωση, ότι η Γραμματεία Συντονιστικού Οργάνου ενημερώνεται για οποιαδήποτε µέτρα έχουν ληφθεί καὶ η Γραμματεία Συντονιστικού Οργάνου ενημερώνει όλες τις Αρµόδιες Αρχές, ακόµα κι εκείνες που δεν συμμετείχαν στις διαβουλεύσεις, για οποιαδήποτε µέτρα έχουν ληφθεί. 2. Ἡ παρούσα Συμφῶνία µπορεί να τροποποιηθεί µε κοινή συναίνεση δια γραπτής συμφωνίας όλων τῶν Αρμµόδιων Αρχών για τις οποίες η Συμφωνία είναι σε ισχύ. Εκτός αν σύμφωνηθεί διαφορετικά, µια τροποποίηση τίθεται σε ισχύ την πρώτη µέρα του µήνα που ακολουθεί τη λήξη περιόδου ενός µηνός απὀ την ημερομηνία της τελευταίας υπογραφής µιας τέτοιας γραπτής συμφωνίας. ΤΜΗΜΑ 7 Διάρκεια της Συµφωνίας 1. Μια Αρμόδια Αρχή πρέπει να γνωστοποιήσει στη Γραμματεία Συντονιστικού Οργάνου κατά το χρόνο υπογραφής της παρούσας Συμφωνίας ἡ το συντομότερο δυνατό αφότου η Δικαιοδοσία της διαθέτει τοὺς απαραίτητους νόμους για την εφαρµογή του Κοινού Προτύπου Αναφοράς: α) ότι η Δικαιοδοσία της διαθέτει τους απαραίτητους νόµους για την εφαρµογή του Κοινού Προτύπου Αναφοράς, προσδιορίζοντας τις σχετικές ημερομηνίες έναρξης ισχύος αναφορικά µε τους Προῦπάρχοντες Λογαριασμούς, τους Νέους Λογαριασμούς, καθώς και την εφαρµογή ή ολοκλήρωῶση τῶν διαδικασιών αναφοράς και δέουσας επιµέλειας;

παρ. 6 (συνέχεια 7/7)Άρθρο 1

§6 συνέχεια 7

-Το Κοινό Σύστημα Διαβίβασης του ΟΟΣΑ, το οποίο αναπτύσσεται αυτήν την περίοδο απὀ κοινού από τον ΟΟΣΑ, το Φόρουμ για την Φορολογική Λιοίκηση και το Παγκόσμιο Φόρουμ για τη Διαφάνεια και την Ανταλλαγή τῶν πληροφοριών για φορολογικούς σκοπούς. Αυτή η γνωστοποίηση παραμένει σε ισχύ έως ότου η Εραμµατεία Συντονιστικού Οργάνου ενημερωθεί για τυχόν τροποποιήσεις τής παρούσας γνωστοποίησης. Για την αρμόδια Αρχήτης ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ ΕΥΚΛΕΙΔΗΣ ΤΣΑΚΑΛΩΤΟΣ ΥΠΟΥΡΓΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ .Ἓ. ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΓ ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΘΕΙΣΕΣ ΔΙΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΓΝΩΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟ ΤΜΗΜΑ 7 (1) (5) ΤΗΣ ΠΟΛΥΜΙΕΡΟΥΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΑΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ 31 Ιανουαρίου 2016 Η Αρµόδια Αρχή της ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ ενημερώνει την Γραμματεία του Συντονιστικού Οργάνου ὅτι, σύµφωνα µε τη νοµοθεσία περί προστασίας των δεδοµένων προσωπικού χαρακτήρα της ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ, οφείλει να παρέχει τις πληροφορίες που παρατίθενται στο Τµήµα 2 της Πολυμερούς Συμφωνίας Αρμµοδίων Αρχών για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικὠν Λογαριασμών µόνο εάν πληρούνται οι ακόλουθες διασφαλίσεις στη λαμβάνουσα Δικαιοδοσία αναφορικά µε τα δεδοµένα προσωπικού χαρακτήρα που λαμβάνονται απὀ την Αρµόδια Αρχή της ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ βάσει της Πολυμερούς Συµφωνίας Αρµοδίων Αρχών για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών: Όταν η Αρµόδια Αρχή της ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ έχει θέσει σε ισχύ και εφαρµογή µια Συμφωνία

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΔΠαράρτημα Δ

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Δ ΕΡΩΤΗΜΑΤΟΛΟΠΙΟ ΠΙΑ ΤΗΝ ΕΜΠΙΣΤΕΥΤΙΚΟΤΗΤΑ ΓΝΩΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟ ΤΜΗΜΑ 7 (1/{ε) ΤΗΣ ΠΟΛΥΜΙΕΡΟΥΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΑΡΜΟΔΙΩΝ ΑΡΧΩΝ ΠΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ 31 Ιανουαρίου 2016 Η Αρµόδια Αρχή της ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ µε το παρόν γνωστοποιεί στη Γραμματεία Συντονιστικού Οργάνου ότι διαθέτει επαρκή µέτρα για να εξασφαλίσει την τήρηση των απαιτούμενων προδιαγραφών εμπιστευτικότητας Και διασφάλισης δεδοµένων που απαιτούνται από το Τµήµα 5 της Πολυμερούς Συµφωνίας Αρµοδίων Αρχών για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών και απὀ το Άρθρο 22 της Σύμβασης σχετικά µε την Αμοιβαία Διοικητική Συνδροµή σε φορολογικά θέµατα. Για τους σκοπούς της παρούσας γνωστοποίησης, η Αρµόδια Αρχή της ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ επιθυµεί να επικαλεστεί το συμπληρωμένο ερωτηματολόγιο σχετικά µε την εμπιστευτικότητα και τη διασφάλιση δεδοµένων που περιέχεται στην τελική έκθεση αξιολόγησης ως προς την εμπιστευτικότητα της ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ, όπως προβλέπεται στην παράγραφο 47 του προκαταρκτικού μηχανισμού για την αξιολόγηση της Εμπιστευτικότητας και της Διασφάλισης Δεδομένων για σκοπούς Αυτόµατης Ανταλλαγής Πληροφοριών, του Παγκόσμιου Φόρουμ για τη Διαφάνεια και την Ανταλλαγή Πληροφοριών για Φορολογικούς Σκοπούς (6ΤΡΑ/ΩΕΤΕΙ(2015)2], και καλεί τη Γραμματεία Συντονιστικού Οργάνου να επισυνάψειτο εν λόγω ερωτηματολόγιο στην παρούσα γνωστοποίηση. Η παρούσα γνωστοποίηση παραμένει σε ισχύ έως ότου η Γραμματεία Συντονιστικού Οργάνου ενημερωθεί για τυχόν τροποποιήσεις της παρούσας γνωστοποίησης. Για την Αρμόδια Αρχή της ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ

Άρθρο δεύτεροΓενικές διατάξεις εφαρµογής2 παρ.Άρθρο 2

Άρθρο δεύτερο Γενικές διατάξεις εφαρµογής

παρ. 1Άρθρο 2

§1

1. Μέχριτην έκδοση της, κατ’ εξουσιοδότηση του άρθρου δεύτερου παρ. Ί του ν. 4153/2013 (Α᾽ 116), απόφασης του Υπουργού Οικονοµικών, ορίζεται ως «Αρµόδια Αρχή» που ενεργεί ως εξουσιοδοτημένος εκπρόσωπος του Υπουργού Οικονοµικών, η αρμόδια αρχή του Ὑπουργείου Οικονοµικών, κατά το άρθρο 5 του ν. 4170/2013 (Α΄ 163), σχετικἁ µε την εφαρµογή των διατάξεων της κυρούμενης ΠΣΑΑ για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληρο- Φφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών.

παρ. 2Άρθρο 2

§2

2. Για τα φορολογικά έτη απὀ την 1η Ιανουαρίου 2016 και εξής η αρμόδια κατ’ άρθρο 5 του ν. 4170/2013 αρχή, κοινοποιεί τις πληροφορίες που αφορούν Δηλωτέους Λογαριασμούὺς στην αντίστοιχη αρμόδια αρχή κάθε δικαιοδοσίας µε την οποία η κυρούμµενη ΠΣΑΑ, είναι σε ισχύ καί εφαρµογή δυνάµει του Τµήµατος 7 υποπαράγρα- Φος 9.1. αυτής, µε αυτόματη ανταλλαγή, και σύµφωνα µε τους όρους και τις προὐποθέσεις και εντός της προθεσµίας που ορίζονται στην κυρούµενη Συμφωνία. 9.α. Τα Δηλούντα Ελληνικά Χρηματοπιστωτικά ἱδρύματα που προσδιορίζονται βάσει των όρων «Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα Δικαιοδοσίας» και «Δηλούν Χρηματοπιστωτικὀ Ίδρυμα» του Τµήµατος 1 παράγραφος 1 περιπτώσεις Υ΄ και δ΄ της κυρούμενης ΠΣΑΑ υποχρεούνται να υποβάλλουν στην αρμόδια κατ άρθρο 5 του ν. 4170/2013 αρχήτου Υπουργείου Οικονοµικών, τις πληροφορίες που αφορούν κάθε Δηλωτέο Λογαριασμό δυνάµει του Τµήµατος 1 παράγραφος 1 περίπτωση ε΄ κα του Τµήµατος 2 παράγραφος ὁ της ΠΣΑΑ, σύμφωνα µε τους κανόνες υποβολής στοιχείων και δέουσας επιµέλειας και να διασφαλίζουν την αποτελεσματική και σύμφωνη εφαρµογή αυτών µε βάση τα οριζόμενα στο Κοινό Πρότυπο Αναφοράς του άρθρου τρίτου του παρόντος νόµου και στις κατ’ εξουσιοδότηση του άρθρου πέµπτου

Άρθρο τρίτοΕνσωμάτωση Κοινού Προτύπου Αναφοράς14 παρ.Άρθρο 3

Άρθρο τρίτο Ενσωμάτωση Κοινού Προτύπου Αναφοράς Στο παρόν άρθρο προσαρτώνται τα ακόλουθα Παραρτήµατα | και || τα οποία αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των διατάξεων του παρόντος νόµου, ως εξής:

παρ. 1Άρθρο 3

§1

1. Το Παράρτημα { που περιλαμβάνει το Κοινό Πρότυπο Αναφοράς (ΚΠΑ), όπως προβλέπεται στο Τµήµα 1 παράγραφος Ἱ περίπτωση στ΄ της κυρούµενης ΠΣΑΑ που εγκρίθηκε στις 15 Ιουλίου 2014 απὀ το Συμβούλιο του Ο- ΟΣΑ, όπως αυτό ισχύει και εφαρµόζεται για την Ελλάδα και το οποίο περιλαμβάνει τα ακόλουθα: α) Γενικές απαιτήσεις υποβολής στοιχείων (Τµήµα |) ϱ) Γενικές απαιτήσεις δέουσας επιµέλειας (Τµήµα |!) Υ) Δέουσα επιμέλεια για Προὐπάρχοντες Ατομικούς Λογαριασμούς (Τµήµα ΙΙ!) ὃ) Δέουσα επιμέλεια για Νέους Ατομικούς Λογαριασμούς (Τµήµα ΙΝ) ε) Δέουσα επιμέλεια για Προὐπάρχοντες Λογαριασμούς Οντοτήτων (Τµήµα Ν) στ) Δέουσα επιμέλεια για Νέους Λογαριασμούς Όντοτήτων (Τµήµα Ν!) ζ) Ειδικοί κανόνες δέουσας επιµέλειας (Τµήµα Ν!!) η) Ορισμοί (Τµήµα ΝΙΙ) και

παρ. 2Άρθρο 3

§2

2. Το Παράρτημα {| που περιλαμβάνει Σχόλια του Κοινού Προτύπου Αναφοράς (ΚΠΑ) στα οποία περιέχονται συμπληρωματικοί κανόνες υποβολής στοιχείων και δέουσας επιµέλειας, όσον αφορά πληροφορίες επί των Χρηματοοικονοµικών Λογαριασμών για την ορθή και ο- µοιόμορφη εφαρµογή του ΚΠΑ από τα Δηλούντα Ελληνικά Χρημµατοπιστωτικά Ιδρύματα που αφορούν ειδικότερα: α) την έννοια της «αλλαγής των περιστάσεων», β) την αυτοπιστοποίηση για νέους λογαριασμούς Οντοτήτων, Υ) την κατοικία Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος, ὅ) τον τηρούµενο λογαριασμό, ε) τα καταπιστεύµατα που είναι παθητικές Μη Χρηματοπιστωτικές Οντότητες (παθητικές ΜΧΟ) και στ) τη διεύθωνση του κεντρικού γραφείου της Οντότητας. ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΙ «ΚΟΙΝΟ ΠΡΟΤΥΠΟ ΑΝΑΦΟΡΑΣ (ΚΠΑ) ΜΕ ΚΑΝΟΝΕΣ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΚΑΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΕΠΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ ΤΜΗΜΑ Ι ΓΕΝΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ Ενότητα Α. Με την επιφύλαξη των ειδικότερα οριζοµένων στις Ενότητες ΙΓ’ έως Ἐ', κάθε Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα υποχρεούται να παρέχει στην αρμόδια κατά το άρθρο 5 του ν.4170/2013 αρχή, Ὡς ακόλουθες πληροφορίες σχετικά µε κάθε Δηλωτέο Λογαριασμὀ αυτού του Δηλούντος Χρηματοπιστωτικού ἱδρύματος: 1, α) Στην περίπτωση κάθε Ληλωτέου Προσώπου που εἶναι Δικαιούχος Λογαριασμού και το οποίο

παρ. 2 (συνέχεια 2/2)Άρθρο 3

§2 συνέχεια 2

εφαρμογή αστικών, διοικητικών και ποινικών κυρώσεων στα Ληλούντα Χρηματοπιστωτικά ἱδρύματα. Ενότητα ξ. Τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά ἱδρύματα µπορεί να εφαρμόζουν τις διαδικασίες δέουσας επιµέλειας για Νέους Λογαριασμούς σε Προὐπάρχοντες Λογαριασμούς και τις διαδικασίες δέουσας επιµέλειας για Λογαριασμούς Υψηλής Αξίας σε Λογαριασμούς Χαμηλότερης Αξίας. Στην περἰπτωση που επιλέξουν να εφαρμόζουν τις διαδικασίες δέουσας επιµέλειας για Νέους Λογαριασμούς σε Προὔπάρχοντες Λογαριασμούς, παραμένουν σε ισχύ οι κανόνες που ισχύουν κατά τα λοιτά στους Προὔπάρχοντες Λογαριασμούς. ΤΜΗΜΑ! ΔΕΟΥΣΑ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑ ΓΙΑ ΠΡΟΥΠΑΡΧΟΝΤΕΣ ΑΤΟΜΙΚΟΥΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥΣ Τα Δηλούντα Χρηµατοπιστωτικά Ιδρύματα υποχρεούνται να εφαρμόζουν τις ακόλουθες διαδικασίες σε ότι αφοράτους Προὔπάρχοντες Ατομικούς Λογαριασμούς. Ενότητα Α. Λογαριασμοί που Δεν Απαιτείται να Εξεταστούν, Προσδιοριστούν ή Δηλωθούν. Ένας Προὔπάρχων Ατομικός Λογαριασμός που αποτελεί Ασφαλιστήριο Συμβόλαιο µε Αξία Εξαγοράς ή Συμβόλαιο Προσόδων δεν απαιτείται να εξεταστεί, προσδιοριστεί ἡ δηλωθεί υπό τον όρο ότι το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα εμποδίζεται αποτελεσματικά από το νόµο να πωλήσει τέτοιο Συμβόλαιο σε κατοίκους µιας Δηλωτέας Δικαιοδοσίας. - Ενότητα Β. Λογαριασμοί Χαμηλότερης Αξίας. Σε ό,τι αφορά τους Λογαριασμούς Χαμηλότερης Αξίας ισχύουν οι ακόλουθες διαδικασἰες: 1. Διεύθυνση Κατοικίας. Αν το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα έχει στα αρχεία του τρέχουσα διεύθυνση κατοικίας του Δικαιούχου Ατομικού Λογαριασμού που βασίζεται σε Αποδεικτικό Έγγραφο, το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα µπορεί να θεωρήσει ότι ο Δικαιούχος Ατομικού Λογαριασμού έχει τη φορολογική κατοικία του στη δικαιοδοσία όπου βρίσκεται η διεύθυνση

παρ. 3Άρθρο 3

§3

3. Αν κατά την ηλεκτρονική έρευνα δεν βρεθεί καμία από τις ενδείξεις που απαριθμούνται στην Ενότητα Β᾽ παρ. 2, δεν απαιτείται καμία περαιτέρω ενέργεια μέχρις ότου είτε υπάρξει αλλαγή στις περιστάσεις που να ἔχει ως αποτέλεσµα τη σύνδεση µίας ἡ περισσότερων ενδείξεων µε το λογαριασμό είτε ο λογαριασμός καταστεί Λογαριασμός Υψηλής Αξίας, Δ. Αν κατά την ηλεκτρονική έρευνα βρεθεί οποιαδήποτε απὀ τις ενδείξεις που απαριθμούνται στην Ενότητα Β’ παρ.2 στοιχ. α’ έως Ε’, ἡ αν υπάρξει αλλαγή στις περιστάσεις η οποία έχει ως αποτέλεσµα τη σύνδεση µιας ή περισσότερων ενδείξεων µε το λογαριασμό, το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα οφείλει να θεωρήσει ότι ο Δικαιούχος Λογαριασμού έχει τη Φορολογική κατοικία του σε κάθε Αλλοδαπή Δικαιοδοσία για την οποία ταυτοποιείται ένδειξη, Εκτός αν επιλέξει να εφαρμόσει την Ενότητα Β’ παρ.6 και ισχύει µία απὀ τις εξαιρέσεις της παραγράφου αυτής σε ό,τι αφορά τον εν λόγω λογαριασμό. 5. Αν κατά την ηλεκτρονική έρευνα βρεθεί οδηγία φύλαξης αλληλογραφίας (“Ποἰά πιαῖ’]) ή διεύθυνση µε την ἑνδειξη «φροντίδι του» και δεν βρεθεί άλλη διεύθυνση και καμία απὀ τις ενδείξεις που απαριθμµούνται στην Ενότητα Β΄ παρ.2 στοιχ. α᾿ έως ε’ για το Δικαιούχο Λογαριασμού, το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα οφείλει, µε τη σειρά που αρμόζει καλύτερα στις περιστάσεις, να εφαρμόσει την έρευνα σε αρχείο εγγράφων που περιγράφεται στην Ενότητα Γ’ παρ.2 ἡ να επιδιώξει να εξασφαλίσει απὀ τον Δικαιούχο Λογαριασμού αυτοπιστοποίηση ή Αποδεικτικό Έγγραφο ώστε να προσδιορίσει την ή τις φορολογικές κατοικἰες αυτού του Δικαιούχου Λογαριασμού. Αν δεν βρεθεί ένδειξη κατά την ἐρεῦνα σε αρχείο εγγράφων και δεν σταθεί δυνατό να εξασφαλιστεί η αυτοπιστοποίηση ή το Αποδεικτικό Έγγραφο, το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα υποχρεούται να δηλώσει το λογαριασμό στην αρμόδια κατ’ άρθρο 5 του ν.4170/2013 αρχή του Υπουργείου Οικονομικών, ὡς µη τεκμηριωμένο λογαριασμό. 6. Παρά την εξεύρεση ενδείξεων σύμφωνα µε την Ενότητα Β’ παρ.2, τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα δεν είναι υποχρεωµένα να θεωρήσουν ότι ο Δικαιούχος Λογαριασμού

παρ. 4Άρθρο 3

§4

4. Έρευνα τοῦ Συμβούλου Πελατείας για Πραγματική Γνώση. Πέρα από την έρευνα σε ηλεκτρονικά αρχεία Και σε αρχεία εγγράφων που περιγράφονται στην Ενότητα [” παρ.1] Και 2, το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα θεωρεί ως Δηλωτέο Λογαριασμό οποιονδήποτε Λογαριασμό Υψηλής Αξίας έχει ανατεθεί σε σύμβουλο πελατείας, συμπεριλαμβανοµένων Χρηματοοικονοµικών Λογαριασµών που αθροίζονται µε αυτόν τον Λογαριασμό Υψηλής Αξίας, αν ο σύμβουλος πελατείας είναι εν τοις πράγµασι σε θέση να γνωρίζει ότι ο Δικαιούχος Λογαριασμού εἶναι Δηλωτέο Πρόσωπο. 5 Αποτελέσματα της Ανεύρεσης Ενδείξεων. α) Αν κατά την ενισχυμένη εξέταση των Λογαριασμών Υψηλής Αξίας που περψράφεται παραπάνω δεν βρεθεί καµία απὀ τις ενδείξεις που περιγράφονται στην Ενότητα [’ παρ.2 και δεν έχει διαπιστωθεί ότι ο λογἀριασμός τηρείται από κάτοικο που έχειτη φορολογική του κατοικία σε Αλλοδαπή Δικαιοδοσία σύµφωνα µε την Ενότητα [’ παρ.4, δεν απαιτείται καµία περαιτέρω ενέργεια μέχρις ότου υπάρξει αλλαγή στις περιστάσεις η οποία να έχει ως αποτέλεσµα τη σύνδεση µιας ἡ περισσότερων ενδείξεων µε τὸ λογαριασμό. β) Αν Κατά την ενισχυμένη εξέταση των Λογαριασμών Υψηλής Αξίας που περἰγράφεται παραπάνω βρεθεί οποιαδήποτε απὀ τις ενδείξεις που περιγράφονται στην Ενότητα [’ παρ. 2 στοιχ. α΄ έως ε’, ἡ αν υπάρξει μεταγενέστερη αλλαγή στις περιστάσεις, η οποία να έχει ως αποτέλεσµα τη σύνδεση µιας ή περισσότερων ενδείξεων µε το λογαριασμό, το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα οφείλει να αντιμετωπίζει τον Δικαιούχο Λογαριασμού ως φορολογικό κάτοικο κάθε Αλλοδαπής Δικαιοδοσίας για

παρ. 4 (συνέχεια 2/10)Άρθρο 3

§4 συνέχεια 2

31η Δεκεμβρίου 2015, το ποσό των διακοσίων πενήντα χιλιάδων (250 000) δολαρίων ΗΠΑ και Προὔπάρχων Λογαριασμός Οντοτήτων που δεν υπερβαίνει αυτό το ποσό κατά την 31η Δεκεμβρίου 2015, αλλά το αθροιστικό υπόλοιπο ή η αξία του υπερβαίνει το εν λόγω ποσό κατά την τελευταία ηµέρα οποιουδήποτε επόμενου ημερολογιακού έτους, εξετάζεται σύµφωνα µετις διαδικασίες που προβλέπονται στην Ενότητα Δ’. Ενότητα Γ. Διαδικασίες Εξέτασης για την ταυτοποίηση Λογαριασμών Οντοτήτων που µπορεί να απαιτείται να δηλωθούν, Για τους Προὐπάρχοντες Λογαριασμούς Οντοτήτων που περιγράφονται στην Ενότητα Β΄, το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα εφαρμόζει τις ακόλουθες διαδικασίες εξέτασης: 1. Προσδιορισμός της κατοικίας της Οντότητας. α) Εξέταση των πληροφοριών που τηρούνται για ρυθμιστικούς σκοπούς ή σκοπούς διαχείρισης σχέσεων µε πελάτες, συμπεριλαμβανομένων των πληροφοριών που συλλέγονται σύμφωνα µε τις Διαδικασίες Καταπολέµμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων απὀ Παράνομες Δραστηριότητες/Γνώρισε τον Πελάτη σου (ΑΜΙ/ΚΥΟ), ώστε να προσδιοριστεί η κατοικία του Δικαιούχου Λογαριασμού, Για τον σκοπό αυτό, οι πληροφορίες που υποδεικνύουν την κατοικία του Δικαιούχου Λογαριασμού περιλαμβάνουν τόπο ίδρυσης ή σύστασης ή διεύθυνση σε Αλλοδαπή δικαιοδοσία, β) Αν οἱ πληροφορίες υποδεικνύουν ότι ο Δικαιούχος Λογαριασμού εἶναι Δηλωτέο Πρόσωπο, το Δηλούν Χρημµατοπιστωτικό Ίδρυμα μεταχειρίζεται το λογαριασμό ως Δηλωτέο Λογαριασμό εκτός αν εξασφαλίσει αυτοπιστοποίηση από το Δικαιούχο Λογαριασμού ή προσδιορίσει ευλόγως, βάσει πληροφοριών που έχει στην κατοχή

παρ. 4 (συνέχεια 3/10)Άρθρο 3

§4 συνέχεια 3

α) Προσδιορισμός του κατά πόσον ο Δικαιούχος Λογαριασμού είναι Παθητική ΜΧΟ. Προκειμένου να προσδιοριστεί κατά πόσον ο Δικαιούχος Λογαριασμού είναι Παθητική ΜΧΟ, το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα οφείλει να βασιστεί σε αυτοπιστοποίηση απὀ τον Δικαιούχο Λογαριασμού ώστε να εξακριβώσει το καθεστώς του, εκτός αν έχει στην κατοχή του πληροφορίες ή υπάρχουν πληροφορίες διαθέσιµες στο κοινό βάσει των οποίων µπορεί να προσδιορίσει ευλόγως ότι ο Δικαιούχος Λογαριασμού είναι Ενεργή ΜΧΟ ή Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα εκτός Επενδυτικής Οντότητας η οποία περιγράφεται στην Ενότητα Α΄ παρ. 6 στοιχ. β’ του Τµήµατος ΝΙΙ που δεν αποτελεί Χρηματοπιστωτικὀ Ίδρυμα Συμμετέχουσας Δικαιοδοσίας. Β) Προσδιορισμός των Ελεγχόντων Προσώπων Λικαιούχου Λογαριασμού. Προκειμένου να προσδιοριστούν τα Ελέγχοντα Πρόσωπα Δικαιούχου Λογαριασμού, τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα μπορούν να βασίζονται σε πληροφορίες που συλλέγονται και τηρούνται σύμφωνα µε τις Διαδικασίες Καταπολέµησης της Νομιµοποίησης Εσόδων απὀ Παράνομες Δραστηριότητες/ Γνώρισε τον Πελάτη σου (ΑΜΙ /ΚΥΕ). γ) Προσδιορισμός της κατοικίας Ελέγχοντος Προσώπου Παθητικής ΜΧΟ. Προκειμένου να προσδιοριστεί η κατοικία Ελέγχοντος Προσώπου Παθητικής ΜΧΟ, τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα μπορούν να βασίζονται σε αυτοπιστοποίηση από τον Δικαιούχο Λογαριασμού ή το σχετικό Ελέγχον Πρόσωπο. ΤΜΗΜΑ ΥΙΙ: ΕΙΔΙΚΟΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ Τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα υποχρεούνται κατά την εφαρµογή των διαδικασιών δέουσας επιµέλειας που ορίζονται ανωτέρω να εφαρμόζουν τους ᾿ακάλουθους πρόσθετους κανόνες: Ενότητα Α. Αξιοπιστία Αυτοπιστοποιήσεων Και Αποδεικικών Εγγράφων. Τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικἀ ἱδρύματα δεν μπορούν να βασίζονται σε αυτοπιστοποίηση ή Αποδεικτικό Έγγραφο αν γνωρίζουν ἡ θεωρούν ευλόγως ότι η αυτοπιστοποίηση ἡ το Αποδεικτικό Έγγραφο είναι

παρ. 4 (συνέχεια 4/10)Άρθρο 3

§4 συνέχεια 4

Για τον προσδιορισμό της κατοικίας εφαρμόζονται οι συμπληρωματικοί κανόνες του Παραρτήματος "του παρόντος άρθρου. 2. Ως «Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα Συµµετέχουσας Δικαιοδοσίας» νοείται: ἢ κάθε Χρηµατοπιστωτικό Ίδρυμα που είναι κάτοικος σε Συμμετέχουσα Λικαιοδοσία, εξαιρουµένου κάθε υποκαταστήµατος αυτού του Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος που ευρίσκεται εκτός της ᾽ Συµµετέχουσας Δικαιοδοσίας αυτής, και Ι) κάθε ευρισκόµενο σε Συµµετέχουσα Δικαιοδοσία υποκατάστηµα Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος το οποίο δεν εἶναι κάτοικος στη Συμµετέχουσα Δικαιοδοσία αυτή. 8. Ώς «Χρηματοπιστωτικά Ίδρυμα» νοείται κάθε Ίδρυμα Θεματοφυλακής, Ίδρυμα Καταθέσεων, Επενδυτική Οντότητα ή Καθορισµένη Ασφαλιστική Εταιρεία, 4. Ως «Ίδρυμα Θεματοφυλακής» νοείται κάθε Οντότητα που αναπτύσσει δραστηριότητα της οποίας ουσιώδης πτυχή εἶναι η φύλαξη Χρηματοοικονομικών Περισυσιακών Στοιχείων για λσγαριασμό τρίτων. Η Φύλαξη Χρηματοοικονοµικών Περιουσιακών Στοιχείων για λογαριασμό τρίτων συνιστά ουσιώδη πτυχή της δραστηριότητας Οντότητας αν το ακαθάριστο εισόδηµα της Οντότητας από τη Φύλαξη των Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών στοιχείων και απὀ συναφείς χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες ανέρχεται τουλάχιστον στο 2056 του ακαθάριστου εἰσοδήµατός της κατά το βραχύτερο απὀ τα ακόλουθα χρονικά διαστήματα: ὶ) την τριετία που λήγει την 31η Δεκεμβρίου ή την τελευταία ηµέρα µη ημερολογιακής ετήσιας λογιστικής περιόδου πριν απὀ το έτος του προσδιορισμού ή ΙΙ) το διάστηµα κατά το οποίο υφίσταται η Οντότητα. 5, Ως «Ίδρυμα Καταθέσεων» νοείται κάθε Οντότητα που δέχεται καταθέσεις στο σύνηθες πλαίσιο τραπεζικών ἡ παρεμφερών δραστηριοτήτων, 6. Ως «Επενδυτική Οντότητα» νοείται κάθε Οντότητα: α) η οποία ασκεί Κατά Κύριο λόγο ως δραστηριότητα µία ή περισσότερες από τις ακόλουθες

παρ. 4 (συνέχεια 5/10)Άρθρο 3

§4 συνέχεια 5

ἰ) τα καθαρά έσοδα της Οντότητας πιστώνονται στον λογαριασμό της ἡ στους λογαριασμούς µίας ἡ περισσοτέρων Κρατικών Οντοτήτων και κανένα μερίδιο του εισοδήµατός της δεν καταλήγει προς ὀφελος ιδιώτη, και Πί) µε τὴ διάλυσή της, τα περιουσιακά στοιχεία της Οντότητας περιέρχονται σε µια ἡ περισσότερες Κρατικές Οντότητες. γ) Το εισόδηµα δεν θεωρείται ότι καταλήγει προς όφελος ιδιωτών εάν τα πρόσωπα αυτά είναι οι προβλεπόμενοι δικαιούχοι κρατικού προγράµµατος και οι δραστηριότητες του προγράµµατος Εκτελούνται υπέρ της κοινής ωφέλειας του γενικού πληθυσμού ή αφορούν τη διαχείριση ορισμένης πτυχής της διακυβέρνησης, Ωστόσο, κατά παρέκκλιση των ανωτέρω, το εισόδηµα θεωρείται ότι καταλήγει προς όφελος ιδιωτών εάν προκύπτει απὀ τη χρήση Κρατικής Οντότητας για την άσκηση Εμπορικών δραστηριστήτων, όπως, παραδείγματος χάρη; εμπορικών τραπεζικών δραστηριοτήτων, µέσω των οποίων παρέχονται χρηµατοοικονοµικές υπηρεσίες σε ιδιώτες. 3. Ως «Διεθνής Οργανισμός» νοείται κάθε διεθνής οργανισµός ή υπηρεσία ἡ όργανο που τελεί υπό την πλήρη κυριότητα αυτού. Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνεται κάθε διακυβερνητικός οργανισµός συμπεριλαμβανοµένου του υπερεθνικού;: ἢ που απαρτίζεται κατά κύριο λόγο από κυβερνήσεις Ἡ) που έχει σε ισχύ συμφωνία ἑδρας ἡ ουσιωδώς παρεμφερή συμφωνία µε τη δικαιοδοσία’ και Π]του οποίου το εισόδηµα δεν καταλήγει προς όφελος ιδιωτών. 4. Ως «Κεντρική Τράπεζα» νοείται κάθε ἱδρυμα το οποίο, είτε διά νόµου είτε µε την έγκριση της κυβέρνησης, αποτελεί, εκτός απὀ την κυβέρνηση της δικαιοδοσίας αυτἡ καθεαυτή, την κύρια αρχή ἔκδοσης µέσων προοριζόµενων να κυκλοφορήσουν ως νόμισμα. Στα ιδρύματα αυτά µπορεί να περιλαμβάνονται όργανα διακριτά απὀ την κυβέρνηση της δικαιοδοσίας, εἶνε βρίσκονται υπό την πλήρη ἡ µερική κυριότητα της δικαιοδοσίας εἶτε όχι. 5, Ως «Συνταξιοδοτικό Ταμείο Ευρείας Συμμετοχής» νοείται κάθε ταμείο που συνιστάται για να

παρ. 4 (συνέχεια 6/10)Άρθρο 3

§4 συνέχεια 6

περίπτωση πριν από την 13 Ιανουαρίου 2018. Ενότητα Γ. Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός 1. Ὡς «αΧρηματοοικονοµικός Λογαριασμός νοείται λογαριασμός που ᾖτηρείΐαι σε Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα. Στον όρο περιλαμβάνονται οι Καταθετικοί Λογαριασμοί, οἱ Λογαριασμσί Θεματοφυλακής και: α) σε περίπτωση Επενδυτικής Οντότητας, Κάθε συµµετοχικό ἡ συνδεόµενο µε οφειλή δικαίωµα επί του Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος, Παρά τα οριζόμενα ανωτέρω, ο όρος «Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός» δεν περιλαμβάνει συμμµετοχικά ή συνδεόµενα µε οφειλή δικαιώµατα επἰ Οντότητας που αποτελεί Επενδυτική Οντότητα απλώς και µόνον επειδή: 9196-2 ΕΦΗΜΕΡΙΔΑ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ Τεύχος Α’ 190/13.10.2016 ἢ παρέχει επενδυτικές συμβουλές σε πελάτη Και ενεργεί εξ ονόματός του για την επἐνδυση ἡ τη διαχείριση Χρηματοοικονοµικών Περιουσιακών Στοιχείων κατατεθειµένων στο όνομα του πελάτη σε Χρηματοπιστωτικὀ Ίδρυμα διαφορετικό από την εν λόγω Οντότητα ἡ [ἢ) διαχειρίζεται χαρτοφυλάκια και ενεργεί εξ ονόματος πελάτη για τους ἰδιους ως άνω σκοπούς " Β) σε περίπτωση Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος που δεν περιγράφεται στην Ενότητα Γ’ παρ. 1 στοιχ. α), κάθε συμμετοχικὀ ἡ συνδεόµενο µε οφειλή δικαίωµα επἰ του Χρηματοπιστωτικού ἱδρύματος, εάν η κατηγορία των εν λόγω δικαιωμάτων δημιουργήθηκε µε σκοπό την αποφυγή της υποβολής δηλώσεων σύμφωνα µετο Τµήµα Ι’ και γ) κάθε Ασφαλιστήριο Συμβόλαιο µε Αξία Εξαγοράς ή Συμβόλαιο Προσόδων που προσφέρεται απὀ Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα ή τηρείται σε Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα, πλην των µη συνδεόµενων µε επενδύσεις και µη µεταβιβάσιμων συμβολαίων προσόδων άµεσης καταβολής που προσφέρονται σε φυσικά πρόσωπα και καλύπτουν παροχές σύνταξης ἡ αναπηρίας καταβαλλόµενες στο πλαίσιο Εξαιρούμενων Λογαριασμών, Στον όρο «Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός» δεν περιλαμβάνονται οι Εξαιρούµενοι Λογαριασμοί.

παρ. 4 (συνέχεια 7/10)Άρθρο 3

§4 συνέχεια 7

τροποποιηµένων πληροφοριών πελάτη απὀ τον Δικαιούχο Λογαριασμού, εκτός εάν απαιτείται για τους σκοπούς του παρόντος νόµου. 10. Ως «Νέος Λογαριασμός» νοείται Χρηματοοικονοµικάς Λογαριασμός που τηρείται σε Δηλούν χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα και έχει ανοιχθεἰ την ἡ µετά απὀ την 11 ἱανουαρίου 2016, εκτός αν θεωρείται Προὔπάρχων Λογαριασμός κατά την Ενότητα Γ’ παρ. 9 στοιχ. β.. 11. Ως «Προὔπάρχων Ατομικός Λογαριασμός» νοείται Προὔπάρχων Λογαριασμός που τηρείται από ἑνα ἡ περισσότερα φυσικά πρόσωπα. 12. Ως «Νέος Ατομικός Λογαριασμός» νοείται Νέος Λογαριασμός που τηρείται απὀ ένα ἡ περισσότερα Φυσικά πρόσωπα. 18. Ως «Προὔπάρχων Λογαριασμός Οντοτήτων» νοείται Προὐπάρχων Λογαριασμός που τηρείται απὀ µία ή περισσότερες Οντότητες. : 14. Ως «Λογαριασμός Χαμηλότερης Αξίας νοείται Προὐπάρχων Ατομικός Λογαριασμός µε συνολικό υπόλοιπο ἡ αξία κατά την 31η Δεκεμβρίου 2015 που δεν υπερβαίνει το ποσὀ του ενός εκατομμυρίου (4 000 000) δολαρίων ΗΠΑ. 15, Ως «Λογαριασμός Υψηλής Αξίας» νοείται Προὔπάρχων Ατομικός Λογαριασμός µε συνολικό υπόλοιπο ἡ αξία που υπερβαίνει κατά την 31 Δεκεμβρίου 2045 ἡ την 34) Δεκεμβρίου οποιουδήποτε επόµενου έτους, το ποσό του ενός εκατομμυρίου (1 000 000) δολαρίων ΗΠΑ. 16. Ως «Νέος Λογαριασμός Οντοτήτων» νοείται Νέος Λογαριασμός που τηρείται απὀ µία ή περισσότερες Οντότητες. 17. Ως «Εξαιρούμενος Λογαριασμός» νοείται οποιοσδήποτε από τους ακόλουθους λογαριασμούς: α) Συνταξιοδοτικός λογαριασμός που πληροί τις ακόλουθες απαιτήσεις: Ἀ ο λογαριασμός υπόκειται σε ρύθμιση ως προσωπικός συνταξιοδοτικός λογαριασμός ἡ αποτελεί µέρος καταχωρισµένου ἡ ρυθµιζόµενου συνταξιοδοτικού προγράµµατος για παροχές σύνταξης περιλαμβανομένων των παροχών αναπηρίας ἡ θανάτου,

παρ. 4 (συνέχεια 8/10)Άρθρο 3

§4 συνέχεια 8

-ο λογαριασμός δεν είναι λογαριασμός περιθωρίου ή παρόμοιος λογαριασμός που έχει ανοιχθεί στο πλαίσιο πώλησης ἡ ανταλλαγής Χρηματοοικονομικού Περιουσιακού Στοιχείου, και -0 λογαριασμός δεν συνδέεται µε λογαριασμό περιγραφόµενο στην Ενότητα Γ’ παρ. 17 στοιχ. στ’. ἥϊ) υποχρέωση Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος που διαχειρίζεται δάνειο εξασφαλιζόµενο µε εμπράγµατο περιουσιακό στοιχείο να κρατά µέρος του καταβαλλόμενου ποσού µε αποκλειστικό σκοπό τη διευκόλυνση της πληρωμής φόρων ἡ ασφάλισης σχετικά µε το εμπράγµατο περιουσιακό στοιχείο σε μεταγενέστερο χρόνο, Ιν) υποχρέωση Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος που έχει αποκλειστικὀ σκοπό την πληρωμή φόρων σε μεταγενέστερο χρόνο. στ) Καταθετικός Λογαριασμός που πληροίτις ακόλουθες απαιτήσεις: ἳ ολογαριασμός υπάρχει µόνον διότι ο πελάτης καταβάλλει ποσό που υπερβαίνει το χρεωστικό υπόλοιπο πιστωτικής κάρτας ή άλλης ανακυκλούµενης πιστωτικής διευκόλυνσης και το πλεονάζον ποσὀὸ δεν επιστρέφεται αµέσως στον πελάτη, και ) απὀ ή πριν απὀ την 13 Ιανουαρίου 2016, το Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα εφαρμόζει πολιτικές και διαδικασίες, ώστε είτε να µην µπορεί ο πελάτης να καταβάλει πλεονάζον ποσό που να υπερβαίνει το ποσὀ των πενήντα χιλιάδων (50 000) δολαρίων ΗΠΑ είτε να επιστρέφεται στον πελάτη εντός εξήντα (60) ημερών κάθε καταβληθέν πλεσνάζον ποσό που υπερβαίνει το ποσό των πενήντα χιλιάδων (50 000) δολαρίων ΗΠΑ, σύμφωνα, σε αμφότερες τις περιπτώσεις, µε τους κανόνες που ορίζονται στο Τµήµα ΝΙΙ Ενότητα Γ’. Για τους ακοπούς του προηγούμενου εδαφίου, το καταβληθέν απόὀ τον πελάτη πλεονάζον ποσό δεν αναφέρεται σε πιστωτικά υπόλοίπα στον βαθμὀ που αυτά σχετίζονται µε αµφισβητηθείσες χρεώσεις, αλλά περιλαµβάνει πιστωτικά υπόλοιπα που προκύπτουν από επιστροφές εμπορευμάτων. Ὀ. Οποιοσδήποτε άλλος λογαριασμός παρουσιάζει χαμηλό κίνδυνο να χρησιµοποιηθεί για

παρ. 4 (συνέχεια 9/10)Άρθρο 3

§4 συνέχεια 9

νέου σε επιχειρηματικό τοµέα άλλον απὀ αμτόν των Χρηματοπιστωτικών Ιδρυμάτων, Ὁ η ΜΧΟ ασκεί κυρίως δραστηριότητες χρηµατοδύτησης και αντιστάθμισης κινδύνου µε ή για Συνδεόµενες Οντότητες που δεν είναι Χρηµατοπιστωτικά ἱδρύματα και δεν παρέχει υπηρεσίες χρηµατοδότησης ἡ αντιστάθµισης κινδύνου σε Οντότητα που δεν είναι Συνδεόµενη Οντότητα, εφόσον α όμιλος οποιασδήποτε τέτοιας Συνδεόµενης Οντότητας δραστηριοποιείται κυρίως σε χώρο άλλο από αυτόν των Χρημµατοπιστωτικών Ιδρυμάτων, ή η] η ΜΧΟ πληροί όλεςτις ακόλουθες προὔποθέσεις: ἢ έχει συσταθεί και λειτουργεί σε άλλη δικαιοδοσία όπου έχει την κατοικία της αποκλειστικά για θρησκευτικούς, φιλανθρωπικούς, επιστημονικούς, καλλιτεχνικούς, πολιτιστικούς, αθλητικούς ή εκπαιδευτικούς σκοπούς’ ἡ έχει συσταθεί και λειτουργεί στη συγκεκριμένη άλλη δικαιοδοσία όπου έχει την κατοικία της και αποτελεί επαγγελματική οργάνωση, σύλλογο επιχειρήσεων, εμπορικό επιµελητήριο, οργάνωση εργαζομένων, οργάνωση αγροτικών ἡ οπωροκηπευτικών εκμεταλλεύσεων, ένωση πολιτών ή οργάνωση που λειτουργεί αποκλειστικά για την προαγωγή της κοινωνικής ευημερίας, . ἰ}) απαλλάσσεται από φόρο εισοδήµατος στην άλλη δικαιοδοσία ὀπου έχει την κατοικία της, Ιί) δεν διαθέτει μετόχους ἡ µέλη που έχουν δικαιώµατα κυριότητας ή επικαρπίας επί των εσόδων ή των περισυσιακών της στοιχείων, ἵν) η ισχύουσα νοµοθεσία της άλλης δικαιοδοσίας όπου έχει την κατοικία της η ΜΧΟ ἡ τα συστατικά έγγραφα της ΜΧΩ δεν επιτρέπουν οποιαδήποτε διανοµή εσόδων ή περιουσιακών στοιχείων της ΜΧΟ σε φυσικό πρόσωπο ή µη φιλανθρωπική οντότητα ή τη χρήση των εσόδων ἡ περιουσιακών στοιχείων προς ὀφελός τους, εκτός αν η διανοµή ἡ χρήση αυτή γίνεται στο πλαίσιο της άσκησης των φιλανθρωπικών δραστηριοτήτων της ΜΧΟ ή ως πληρωμή εύλογης αμοιβής για την παροχή υπηρεσιών ή ως πληρωμή τιμήματος για την πραγματική εμπορική αξία ιδιοκτησίας που αγόρασε η ΜΧΟ, και

παρ. 4 (συνέχεια 10/10)Άρθρο 3

§4 συνέχεια 10

προσθήκη πληροφοριών επηρεάζειτο καθεστώς του Δικαιούχου Λογαριασμού. Εάν το Δηλούν Χρημµατοπιστωτικό Ίδρυμα έχει βασιστεί στην εξέταση για τη διεύθυνση κατοικίας, η οποία περιγράφεται στο Παράρτημα | Τµήµα ΙΙΙ Ενότητα Β’ παρ. 1 και επισυµβεί αλλαγή των περιστάσεων λόγω της οποίας το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα λαμβάνει γνώση ή θεωρεί ευλόγως ότι το αρχικό Αποδεικτικό Έγγραφο ή άλλο ισοδύναμο ἐγγραφο εἶναι ανακριβὲς ἡ αναξιόπιστο, το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα υποχρεούται, µέχρι τη μεταγενέστερη μεταξύ της τελευταίας ηµέρας του σχετικού ηµερολογιακού έτους ἡ των ενενήντα (90) ηµερολογιακών ηµερών µετά τη γνωστοποίηση ἡ την ανακάλυψη της εν λόγω αλλαγής των περιστάσεων να έχει στην κατοχή του αυτοπιστοποίηση και νέο Αποδεικτικό Έγγραφο για τη βεβαίωση της ή των φορολαγικών κατοικιών του Δικαιούχου Λογαριασμού. Εάν το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα αδυνατεί να λάβει την αὑτοπιστοποίηση και το νέο Αποδεικτικὀ Έγγραφο µέχρι την εν λόγω ηµεροµηνία, εφαρμόζει τη διαδικασἰα έρευνας σε ηλεκτρονικό αρχείο που περιγράφεται στο Παράρτημα | Τµήµα ΙΙ Ενότητα Β’ παρ. 2 έως 6. 2. Αυτοπιστοποίηση για Νέους Λογαριασμούς Οντοτήτων Σε ότι αφορά τους Νέους Λογαριασμούς Οντοτήτων, προκειµένου να προσδιοριστεί κατά πάσον το Ελέγχον Πρόσωπο Παθητικής ΜΧΟ είναι Δηλωτέο Πρόσωπο, το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα δύναται να βασίζεται σε αὑτοπιστοποίηση µόνον από τον Δικαιούχο Λογαριασμού ἡ το Ελέγχον Πρόσωπο. 3. Κατοικία Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος Το Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα έχει την κατοικία του στην Ελλάδα, αν υπόκειται στη δικαιοδοσία της Ελλάδας, δηλαδή αν η Ελλάδα µπορεί να επιβάλλει την υποβολή στοιχείων απὀ το χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα. Γενικώς, όταν το Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα έχει τη Φορολογική του κατοικία στην Ελλάδα, υπόκειται στη δικαιοδοσία της Ελλάδας και αποτελεί, ως εκ τούτου, Ελληνικό χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα. Στην περίπτωση καταπιστεύµατος που είναι Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα,

Άρθρο τέταρτοΠροστασία δεδοµένων - Υπεύθυνοι επεξεργασίας5 παρ.Άρθρο 4

Άρθρο τέταρτο Προστασία δεδοµένων - Υπεύθυνοι επεξεργασίας

παρ. 1Άρθρο 4

§1

1. Η ανταλλαγή πληροφοριών δυνάμει των διατάξεων της κυρούµενης Πολυμερούς Συµφωνίας Αρμοδίων Αρχών (ΠΣΑΑ) υπόκειται στις διατάξεις του ν. 2472/1997 (Α΄ 50). Η ανταλλαγή πληροφοριών, συμπεριλαμβανομένων των διοικητικών ερευνών, γίνεται κατόπιν ειδικά αιτιολογηµένης απόφασης ως προς την αναγκαιότητα και αναλογικότητα των δεδοµένων, τόσο από την αιτούσα αρχή όσο και απὀ τη λαμβάνουσα αρχή, σύµφωνα µε τα άρθρα 6 και 22 της Σύμβασης του Συµβουλίου της Ευρώπης καιτου ΟΟΣΑ καιτου Τροποποιητικού Πρωτοκόλλου αμτής, που έχει κυρωθεί µε το άρθρο πρώτο του ν. 4199/2019 (Α΄ 116),το Τµήµα 5 της κυρούµενης ΠΣΑΑ και το Παράρτημα Γ΄ αυτής, καθώς και τις διατάξεις του άρθρου 4 τουν. 24/2/1997 (Α΄ 50).

παρ. 2Άρθρο 4

§2

2. Με την επιφύλαξη των διατάξεων της παραγράφου 3 του παρόντος, για τους σκοπούς της κυρούµενης ΠΣΑΑ και ύστερα απὀ ειδικά αιτιολογημένο αίτηµα της αρμόδιας κατά το άρθρο 5 παρ.] του ν. 4170/2013 αρχής του Ὑπουργείου Οικονοµικών προς την Αρχή Προστασίας Δεδομένων Προσωπικού Χαρακτήρα µπορεί να απο- Φφασίζεται εξαίρεση της άσκησης των δικαιωμάτων των άρθρων 11 και Ίδτου ν. 2472/1997.

παρ. 3Άρθρο 4

§3

3. Στο πλαίσιο της εφαρµογής της κυρούµενης ΠΣΑΑ και των οριζοµένων στα άρθρα δεύτερο, τρίτο, τέταρτο και πόέµπτο του παρόντος νόµου, καθώς και στις κατ’ εξουσιοδότηση των ίδιων άρθρων προβλεπόμενες αποφάσεις, τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα και οι αρμόδιες αρχές του Υπουργείου Οικονοµικών δυνάμει των διατάξεων του π.δ. 1111/9014, όπως εκάστοτε ισχύει, και των σχετικών µε το οργανόγραµµα κανονιστικών αποφάσεων του Γενικού Γραμματέα Δημοσίων Εσόδων, θεωρούνται «υπεύθυνοι επεξεργασίας» κατά την έννοια και για τους σκοπούς του ν. 2472/1997, καθένας για κάθε επεξεργασία που διενεργεί.

παρ. 4Άρθρο 4

§4

4. Κάθε Δηλούν Ελληνικό Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα, κατά την έννοια του άρθρου δεύτερου παράγραφος 9 υποπαράγραφος α΄ του παρόντος νόµου υποχρεούται να: α) ενημερώνει κάθε ενδιαφερόμενο Δηλωτέο Πρόσωπο τι οι πληροφορίες που το αφορούν και που αναφέρονται στο Τµήµα 2 της κυρούµενης ΠΣΑΑ συλλέγονται και διαβιβάζονται σύμφωνα µε τα ειδικότερα οριζόμενα σε αυτήν, ϱ) παράσχει σε αυτό το πρόσωπο κάθε πληροφορία της οποίας δικαιούται να λαμβάνει γνώση, δυνάμει των διατάξεων του ν. 2472/1997, εντὸς ευλόγου χρονικού διαστήματος, ώστε το πρόσωπο να ασκήσει τα δικαιώµατά του ως προς την προστασία δεδοµένων και, σε κάθε περίπτωση, πριν το ενδιαφερόμενο Δηλούν Χρηµατοπιστωτικό Ίδρυμα υποβάλλει τις πληροφορίες που ορίζονται στο άρθρο δεύτερο παράγραφος ὃ υποπαράγραφος α΄ του παρόντος νόµου στην αρμόδια, κατά το άρθρο 5 του ν. 41/0/9013, αρχή του Υπουργείου Οικονοµικών.

παρ. 5Άρθρο 4

§5

5. Με την επιφύλαξη των διατάξεων περί παραγραφής της φορολογικής νομοθεσίας, οι πληροφορίες που υφίστανται επεξεργασία, σύμφωνα µε τις διατάξεις του παρόντος νόµου, διατηρούνται µόνο για το χρονικό διάστημα που απαιτείται για την επιδίωξη των σκοπών του παρόντος νόµου και, σε κάθε περίπτωση, σύμφωνα µε τις διατάξεις περί παραγραφής για κάθε υπεύθυνο επεξεργασίας.

Άρθρο πέμπτοΕξουσιοδοτικές διατάξεις4 παρ.Άρθρο 5

Άρθρο πέμπτο Εξουσιοδοτικές διατάξεις

παρ. 1Άρθρο 5

§1

1. Με μέριμνα του Υπουργού Οικονοµικών διαβιβάζεται στη Βουλή για ενηµέρωση το Παράρτημα Ε΄ και κάθε τροποποίησή του σχετικά µε τον κατάλογο των Δικαιοδοσιών των Αρμοδίων Αρχών που τηρείται καὶ δηµοσιεύεται απὀ τη Γραμματεία Συντονιστικού Οργάνου του ΟΟΣΑ, σχετικά µε τις Αρµόδιες Αρχές που έχουν υπογράψει την ΠΣΑΑ και μεταξύ των οποίων η κυρούμενη ΠΣΑΑ είναι σε ισχύ και εφαρμογή σύμφωνα µετο Τµήµα 7 υποπαράγραφος 2.2 της Συµφωνίας αυτής.

παρ. 2Άρθρο 5

§2

2. Με απόφαση του Υπουργού Οικονοµικών ορίζεταιο κατάλογος µε τις Δικαιοδοσίες των Αρμόδιων Αρχών της ΠΣΑΑ ὡς προς τις οποίες η Ελλάδα προτίθεται να θέσει σε ισχύ και δφαρµογή την κυρούµενη ΠΣΑΑ σύμφωώνα µε το Τµήµα 7, παράγραφος { περίπτωση στ΄ αυτής και κάθε τροποποίησή του. Με όμοια απόφαση προσδιορίζονται οι ημερομηνίες έναρξης ισχύος και ε- Φφαρμογής της ΠΣΑΑ σε διμερή βάση για κάθε µια από τις Δικαιοδοσίες των Αρμοδίων Αρχών που περιλαμβάνονται στον παραπάνω κατάλογο, σύμφωνα µε τα οριζόµενα στο Τµήµα 7 υποπαράγραφος 2.1 αυτής.

παρ. 3Άρθρο 5

§3

3. Με απόφαση του Υπουργού Οικονοµικών ορίζονται κανόνες, διοικητικές διαδικασίες και τα αναγκαία συνακόλουθα µέτρα αυτών για τη διασφάλιση της αποτελεσµατικής και σύµφωνης εφαρμογής των κανόνων δέουσας επιµέλειας που περιλαμβάνονται στο Κοινό Πρότυπο Αναφοράς του άρθρου τρίτου του παρόντος νόµου από τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα. Ειδικότερα, µε την παραπάνω απόφαση ορίζονταιτα εξής: (α) κανόνες ώστε να αποτρέπονται οἱ πρακτικές Χρη- µατοπιστωτικών Ιδρυμάτων, προσώπων ἡ ενδιαµέσων, οι οποίες αποσκοπούν στην καταστρατήγηση των διαδικασιών υποβολής στοιχείων και δέουσας επιµέλειας, (β) κανόνες που απαιτούν απὀ τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα να τηρούν αρχεία σχετικά µε τα µέτρα που λαμβάνουν και τα τυχόν αποδεικτικἀ στοιχεία στα οποία στηρίζονται για την τήρηση των ανωτέρω διαδικασιών, καθώς και να λαμβάνουν κατάλληλα µέτρα για την πρόσβαση στα αρχεία αυτά, (Υ) διοικητικές διαδικασίες ώστε να εξακριβώνεται η συμμόρφωση των Δηλούντων Χρημµατοπιστωτικών Ίδρυ- µάτων προς τις διαδικασίες υποβολής στοιχείων και δέουσας επιµέλειας' διοικητικές διαδικασίες για τις επακόλουθες ενέργειες στο Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ἱδρυμα, όταν δηλώνονται λογαριασμοί χωρίς τεκμηρίωση,

παρ. 4Άρθρο 5

§4

4. Με απόφαση του Γενικού Γραμματέα Δημοσίων Ε- 9196-16 ΕΦΗΜΕΡΙ∆Α TΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ Παραγγέλλομε τη δημοσίευση του παρόντος στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως και την εκτέλεσή του ως νόμου του Κράτους.

Υπογραφές & σημείωμα Εθνικού Τυπογραφείου (2)

signaturesignature

Αθήνα, 13 Οκτωβρίου 2016 Ο Πρόεδρος της Δημοκρατίας ΠΡΟΚΟΠΙΟΣ Β. ΠΑΥΛΟΠΟΥΛΟΣ Οι Υπουργοί Δικαιοσύνης, Διαφάνειας και Εξωτερικών Ανθρωπίνων Δικαιωμάτων ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΚΟΤΖΙΑΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΠΑΡΑΣΚΕΥΟΠΟΥΛΟΣ Αναπληρωτής Υπουργός Οικονομικών ΤΡΥΦΩΝΑΣ ΑΛΕΞΙΑΔΗΣ Θεωρήθηκε και τέθηκε η Μεγάλη Σφραγίδα του Κράτους. Αθήνα, 13 Οκτωβρίου 2016 Ο επί της Δικαιοσύνης Υπουργός ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΠΑΡΑΣΚΕΥΟΠΟΥΛΟΣ Τεύχος Α’ 190/13.10.2016 Οικονομικών ΕΥΚΛΕΙΔΗΣ ΤΣΑΚΑΛΩΤΟΣ

back matterback matter

Καποδιστρίου 34, Τ.Κ. 104 32, Αθήνα Τηλ. Κέντρο 210 5279000 Κείμενα προς δημοσίευση: webmaster.et@et.gr *01001901310160072*

Σχέσεις με άλλα νομοθετήματα6

5 νομοθετήματα

ν. 4170/2013ΕΝΣΩΜΑΤΩΣΗ ΤΗΣ ΟΔΗΓΙΑΣ 2011/16/ΕΕ, ΡΥΘΜΙΣΗ ΘΕΜΑΤΩΝ ΤΗΣ Ε.Λ.Τ.Ε., ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ ΤΟΥ Ν.Σ.Κ. ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
Παραπέμπει σε 2
Παραπέμπει σεΆρθρο 5χωρίς άρθρο
Νόμος 4170/2013
ν. 2472/1997ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΤΟΥ ΑΤΟΜΟΥ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΠΕΞΕΡΓΑΣΙΑ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΧΑΡΑΚΤΗΡΑ
Παραπέμπει σε 1
Παραπέμπει σεχωρίς άρθρο
Νόμος 2472/1997
ν. 3691/2008ΠΡΟΛΗΨΗ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΟΛΗ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΠΟΙΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ.
Παραπέμπει σε 1
Παραπέμπει σεχωρίς άρθρο
Νόμος 3691/2008
ν. 4153/2013ΚΥΡΩΣΗ ΤΗΣ ΣΥΜΒΑΣΗΣ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΗΣ ΚΑΙ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑΣ ΚΑΙ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ (Ο.Ο.Σ.Α.), ΜΕ ΤΑ ΣΥΝΑΦΗ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΑ Α ΚΑΙ Β ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗΝ ΑΜΟΙΒΑΙΑ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗ ΣΥΝΔΡΟΜΗ ΣΕ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ ΚΑΙ ΤΟΥ ΠΡΩΤΟΚΟΛΛΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗΣ ΑΥΤΗΣ
Παραπέμπει σε 1
Παραπέμπει σεχωρίς άρθρο
Νόμος 4153/2013
ν. 4199/2019
Παραπέμπει σε 1
Παραπέμπει σεΆρθρο 1

Τι λέει το έγγραφο

Έλεγχος παραπομπών

Τι ρυθμίζει

Βασικές διατάξεις

Σχέσεις με άλλα νομοθετήματα6

ν. 4170/2013ΕΝΣΩΜΑΤΩΣΗ ΤΗΣ ΟΔΗΓΙΑΣ 2011/16/ΕΕ, ΡΥΘΜΙΣΗ ΘΕΜΑΤΩΝ ΤΗΣ Ε.Λ.Τ.Ε., ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ ΤΟΥ Ν.Σ.Κ. ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

ν. 2472/1997ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΤΟΥ ΑΤΟΜΟΥ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΠΕΞΕΡΓΑΣΙΑ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΧΑΡΑΚΤΗΡΑ

ν. 3691/2008ΠΡΟΛΗΨΗ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΟΛΗ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΠΟΙΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ.

ν. 4199/2019